《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》指南之附件1：鉴证报告说明编写要求
- 国税发〔2007〕10号
- 鉴证业务准则
- 会计常用财会、税务资料
- 1.主表收入总额
- 2.销售(营业)收入及其他收入
- 3.金融企业收入
- 4.事业单位收入总额
- 5.社会团体、民办非企业单位收入总额
- 6.投资收益
- 7.主表扣除项目
- 8.成本费用
- 9.金融企业成本费用
- 10.事业单位支出总额
- 11.社会团体、民办非企业单位支出总额
- 12.投资成本的鉴证编写要求
- 13.应纳税所得额计算事项
- 14.税前弥补亏损明细表
- 15.捐赠支出明细表
- 16.纳税调整增加项目明细表
- 17.纳税调整减少项目明细表
- 18.广告费支出明细表
- 19.工资薪金和工会经费等三项经费明细表
- 20.资产折旧、摊销明细表
- 21.坏账损失明细表
- 22.呆账准备计提明细表
- 23.保险准备金提转差纳税调整表
- 24.应纳所得税额计算事项
- 25.境外所得税抵扣计算明细表
- 26.免税所得及减免税明细表
- 附件2：工作底稿
主表扣除项目的鉴证，主要是对主营业务税金及附加的鉴证，其他依据附表填报的四个扣除项目，仅是逻辑关系的审核。
在编写说明时，应重点说明主营业务税金及附加的鉴证情况。
（一）说明“销售（营业）成本”、“期间费用”、“其他扣除项目”和“投资转让成本”等四项扣除项目，“主表”与“附表”逻辑关系审验情况；
（二）主营业务税金及附加分项说明；
（三）主营业务税金及附加在本年度允许税前扣除的金额，验证汇总情况说明。
