厦门国税规章 | 税收法规 | 税法解读 | 福州市社平工资 | 漳州市社平工资 | 厦门会计指南 | 新税收优惠 | 企业所得税优惠 | ..新增值税税率 | 个人所得税计算器
厦门地税规章 | 会计法规 | 准则解读 | 泉州市社平工资 | 龙岩市社平工资 | 税收筹划实务 | 增值税优惠 | 个人所得税优惠 | 土地增值税税率 | 企业所得税法
厦门政府规章 | 会计法规 | 税法解读 | 宁德市社平工资 | 三明市社平工资 | 最新财税法规 | 营业税优惠 | 土地增值税优惠 | 个人所得税税率 |
福建税收法规 | 会计法规 | 财会解读 | 莆田市社平工资 | 南平市社平工资 | 税收基本法规 | 房产税优惠 | ..2016税收优惠 | 企业所得税税率 |
会计职称考试 | 会计证考试 | 注册会计师考试 | 注册税务师考试 | 资产评估师考试 | 会计培训 | 电脑天地 | 考试生活 | 科学探索 | 外语资源 | 记忆阅读 | 搜索
首页 > 考试学习 > 注册税务师考试 > 注册税务师教育考试 > 正文

2008年注册税务师继续教育考试（执业）试卷及答案
2009-02-06 15:23:08   来源：厦门财税网   评论：0 点击：

第一大题 单选题 共20 道 每题2 分
1 对于生产企业因逾期办理免.抵.退税申报手续.没有电子数据（有纸质报关单的除外）和有电子数据但企业未在当月申报而视同内销征税的货物，出口企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转成本的，（） 。
A.可从成本科目中转入进项税额科目
B.同时冲减成本和销项税额
C.同时冲减出口销售和销项税额
D.不必做会计处理
正确答案
A.可从成本科目中转入进项税额科目
2 纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率7元/美元），对这些出口销售收入应（）。
A.免税不退税
B.计提申报的销项税额238万元
C.计提申报的销项税额203.42万元
D.按照17%申报办理退税
正确答案
C.计提申报的销项税额203.42万元
3 某企业2008年度共发生财务费用45000元，其中：短期借款利息为30000元，票据贴现息为9000元（附追索权），发行公司债券手续费6000元。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为( )元。
A.45000
B.39000
C.35000
D.36000
正确答案
A.45000
4 首次执行企业会计准则的制定目标（ ）。
A.确保企业在执行新会计准则体系时编制出来更加可比，更加一致的会计报表
B.使工作更加具有可操作性，实现平稳过渡
C.为了规范首次执行企业会计准则对会计要素的确认、计量和财务报表列报
D.提供一个参照标准
正确答案
C.为了规范首次执行企业会计准则对会计要素的确认、计量和财务报表列报
5 对故意刁难纳税人、扣缴义务人的执法过错责任人应追究的执法过错责任是（ ）。
A.警告
B.责令作出书面检查
C.责令待岗
D.取消执法资格
正确答案
C.责令待岗
6 长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额，借记“长期股权投资——成本”科目，贷记科目是（ ）。
A.投资收益
B.资本公积——其他资本公积
C.营业外收入
D.长期股权投资——其他权益变动
正确答案
C.营业外收入
7 选择土地增值税适用税率的依据是( )。
A.转让房地产的收入额与扣除项目金额之比
B.增值额与转让房地产的收入额之比
C.增值额与扣除项目金额之比
D.扣除项目金额与增值额之比
正确答案
C.增值额与扣除项目金额之比
8 下列说法不对的是（ 　）
A.投资性房地产转为自用的，转换日为企业开始将其用于生产商品.提供劳务或经营管理的日期
B.作为存货的房地产改为出租的，转换日为租赁期开始日
C.企业采用公允价值计量的投资性房地产转换为自用房地产时，公允价值与账面价值之差计入所有者权益
D.企业将作为存货的房地产转换为采用成本模式计量的投资性房地产时，按其账面余额贷记“开发产品”科目
正确答案
C.企业采用公允价值计量的投资性房地产转换为自用房地产时，公允价值与账面价值之差计入所有者权益
9 甲企业于2006年1月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元，2006年末公允价值为120万元，则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（　　　）万元。
A.100
B.120
C.0
D.20
正确答案
D.20
10 《企业会计准则第18号——所得税》所指的所得税包括。
A.政府补助的确认和计量
B.时间性差异对所得税的影响
C.永久性差异对所得税的影响
D.企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。
正确答案
D.企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。
11 某企业2007年实际支付工资120000元，各种奖金12000元，其中经营人员工资72000元，奖金8000元；在建工程人员工资48000元，奖金4000元。则该企业2007年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（ ）元。
A.132000
B.80000
C.120000
D.72000
正确答案
B.80000
12 甲公司通过定向增发普通股，自乙公司原股东处取得乙公司30%的股权。该项交易中，甲公司定向增发股份的数量为1000万股（每股面值1元，公允价值为2元），发行股份过程中向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。除发行股份外，甲公司还承担了乙公司原股东对第三方的债务500万元（未来现金流量现值）。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得120万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（ ）。
A.1950万元
B.2050万元
C.2380万元
C.2380万元
正确答案
C.2380万元
C.2380万元
13 关于投资性房地产的转换，在公允价值模式下，下列说法中正确的是（ 　）。
A.采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益
B.采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额直接计入所有者权益
C.自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项投资性房地产应当按照转换日的公允价值计量，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益
D.自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项投资性房地产应当按照转换日的公允价值计量，公允价值与原账面价值的差额直接计入所有者权益
正确答案
A.采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益
14 资产、负债的（　　）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。
A.公允价值
B.净值
C.实际成本
D.账面价值
正确答案
D.账面价值
15 企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150加计扣除。则本期无形资产产生的暂时性差异为（ ）。
A.应纳税暂时性差异1 150万元
B.可抵扣暂时性差异1 150万元
C.应纳税暂时性差异1 200万元
D.可抵扣暂时性差异1 200万元
正确答案
A.应纳税暂时性差异1 150万元
16 鉴证实施阶段的工作主要是（ ）。
A.鉴证测试
B.收集资料
C.调查取证
D.分析评价
正确答案
A.鉴证测试
17 企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
正确答案
A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
18 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.房地产评估价格扣除
D.房地产原值减除30%后的余值扣除
正确答案
C.房地产评估价格扣除
19 下列不属于企业投资性房地产的是（　　）。
A.房地产开发企业将作为存货的商品房以经营租赁方式出租
B.企业开发完成后用于出租的房地产
C.企业持有并准备增值后转让的土地使用权
D.企业持有并准备增值后转让的厂房
正确答案
D.企业持有并准备增值后转让的厂房
20 根据《企业会计准则——长期股权投资》，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入（ ）科目核算。
A.长期股权投资——A公司(股权投资差额)
B.营业外收入
C.不进行处理
D.资本公积——其他资本公积
正确答案
B.营业外收入
第二大题 多选题 共10 道 每题3 分
1 下列各项属于经营活动产生的现金流量的有（ ）。
A.收到出租固定资产的租金收入
B.购货退回而收到的退货款
C.收到出口退回的增值税税款
D.接受现金捐赠
正确答案
A.收到出租固定资产的租金收入
B.购货退回而收到的退货款
C.收到出口退回的增值税税款
D.接受现金捐赠
2 按《增值税暂行条例》及出口货物退（免）税的有关规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有（）。
A.代理出口货物证明
B.受托方代理出口的“出口货物报关单”
C.出口收汇核销单
D.代理出口协议副本
正确答案
A.代理出口货物证明
B.受托方代理出口的“出口货物报关单”
C.出口收汇核销单
D.代理出口协议副本
3 注册税务师对收入总额计算结果进行鉴证时，应关注的事项有（ ）。
A.转让价格的认定
B.销售合同的审核
C.相关经济利益的审核
D.代收费用的审核
正确答案
A.转让价格的认定
B.销售合同的审核
C.相关经济利益的审核
D.代收费用的审核
4 生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列哪些条件的，可视同自产产品办理退税？（）
A.必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品
B.受托方必须属于委托方的成员单位
C.委托方执行的是生产企业财务会计制度
D.委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票
正确答案
A.必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品
C.委托方执行的是生产企业财务会计制度
D.委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票
5 按照准则规定，根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认的递延所得税时，可能计入的对应科目有（　　）。
A.所得税费用
B.预计负债　　
C.资本公积　　
D.商誉
正确答案
A.所得税费用
C.资本公积　　
D.商誉
6 进行土地增值税清算时，税务师事务所应当要求委托人如实提供如下材料（ ）。
A.土地增值税纳税（预缴）申报表及完税凭证
B.转让房地产项目成本费用、分期开发分摊依据
C.与土地增值税清算有关的其他资料
D.施工许可证
正确答案
A.土地增值税纳税（预缴）申报表及完税凭证
B.转让房地产项目成本费用、分期开发分摊依据
C.与土地增值税清算有关的其他资料
7 下列各项应该计入一般企业“其他业务收入”科目的有（ ）。
A.出售投资性房地产的收入
B.出租建筑物的租金收入
C.出售自用房屋的收入
D.将持有并准备增值后转让的土地使用权予以转让所取得的收入
正确答案
A.出售投资性房地产的收入
B.出租建筑物的租金收入
D.将持有并准备增值后转让的土地使用权予以转让所取得的收入
8 暂时性差异按照其对未来期间应税金额的影响，要分为（ ）。
A.应纳税暂时性差异
B.时间性差异
C.可抵扣暂时性差异
D.永久性差异
正确答案
A.应纳税暂时性差异
C.可抵扣暂时性差异
9 税务检查中出现的应收和预付款项常见的问题有（ ）。
A．受到票据不入账，未反映收入，但兑付票据或背书转让票据入账。
B．将销售收入、营业收入寄挂应收账款账户，未计收入。
C．购进货物前通过预付账款账户付款，但购进货物时所购货物未入库，从事账外经营。
D．账外经营，通过其他应收款账户与其他应付款账户核算账外经营的成本、收入。
正确答案
A．受到票据不入账，未反映收入，但兑付票据或背书转让票据入账。
B．将销售收入、营业收入寄挂应收账款账户，未计收入。
C．购进货物前通过预付账款账户付款，但购进货物时所购货物未入库，从事账外经营。
D．账外经营，通过其他应收款账户与其他应付款账户核算账外经营的成本、收入。
10 下列项目产生的递延所得税资产中，应计入所得税费用的有（ ）。
A.弥补亏损
B.交易性金融资产
C.预计负债
D.可供出售金融资产
正确答案
A.弥补亏损
B.交易性金融资产
C.预计负债
第四大题 判断题 共0 道 每题3 分
1 房地产赠与行为，由于未取得收入，因此任何性质的赠与，均不征收土地增值税。
正确
错误
正确答案
错误
2 采用公允价值模式计量的投资性房地产，由于已经采用公允价值计量并将公允价值变动损益计入损益，所以不再进行减值测试，不计提减值准备。
正确
错误
正确答案
正确
3 无论企业以支付现金从公开市场上取得的长期股权投资，还是以发行权益性证券方式取得的长期股权投资，由于与企业合并无关，其发生的相关费用均应计入长期股权投资的成本。
正确
错误
正确答案
错误
4 因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。
正确
错误
正确答案
正确
5 对于首次执行日存在的解除与职工的劳动关系计划，满足《企业会计准则第9号——职工薪酬》预计负债确认条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，不需要调整留存收益。
正确
错误
正确答案
错误
6 税务机关应在举行听证会的5日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
正确
错误
正确答案
错误
7 土地增值主要来源于自然增值和投资增值。
正确
错误
正确答案
正确
8 扣除项目一定时,土地增值额越大，增值额占扣除项目比率越高，计算土地增值税适用税率越高。
正确
错误
正确答案
正确
9 对投资性房地产进行后续计量，同时采用成本模式和公允价值模式两种计量模式。
正确
错误
正确答案
错误
10 自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值与原账面价值的差额作为公允价值变动损益。
正确
错误
正确答案
错误

相关热词搜索：2008年 注册 税务师 继续教育 考试 执业 试卷 答案

上一篇：厦门市2008年度全国注册税务师执业资格考试全科合格证书的通知
下一篇：2008年注册税务师继续教育考试（执业）试卷及答案二

延伸阅读：
分享到： 收藏
评论排行
适用2021年最新税率 
依法纳税利国利民…请稍等...
适用2021年最新税收优惠政策 
依法纳税利国利民…请稍等...
财税会计常用资料1
依法纳税利国利民…请稍等...
财税会计常用资料2
精彩内容06正在载入中…请稍等...
频道总排行
频道本月排行

关于我们 | 联系方式 | 版权声明 | 招聘信息 | 友情链接

地址：厦门市文屏路50号101  联系：18950019813   邮箱：lpwdy@sina.com  链接：http://www.xmtax.net咨询： 虾米财税网 闽ICP备2022013676号-1