厦门国税规章 | 税收法规 | 税法解读 | 福州市社平工资 | 漳州市社平工资 | 厦门会计指南 | 新税收优惠 | 企业所得税优惠 | ..新增值税税率 | 个人所得税计算器
厦门地税规章 | 会计法规 | 准则解读 | 泉州市社平工资 | 龙岩市社平工资 | 税收筹划实务 | 增值税优惠 | 个人所得税优惠 | 土地增值税税率 | 企业所得税法
厦门政府规章 | 会计法规 | 税法解读 | 宁德市社平工资 | 三明市社平工资 | 最新财税法规 | 营业税优惠 | 土地增值税优惠 | 个人所得税税率 |
福建税收法规 | 会计法规 | 财会解读 | 莆田市社平工资 | 南平市社平工资 | 税收基本法规 | 房产税优惠 | ..2016税收优惠 | 企业所得税税率 |
会计职称考试 | 会计证考试 | 注册会计师考试 | 注册税务师考试 | 资产评估师考试 | 会计培训 | 电脑天地 | 考试生活 | 科学探索 | 外语资源 | 记忆阅读 | 搜索
首页 > 考试学习 > 注册税务师考试 > 注册税务师教育考试 > 正文

2008年注册税务师继续教育考试（执业）试卷及答案二
2009-02-06 16:49:08   来源：   评论：0 点击：

第一大题 单选题 共20 道 每题2 分
1 税务师事务所对于房地产开发企业利息支出的审核，下列不正确的是（ ）。
A.审核各项利息费用是否取得合法有效地凭证
B.审核各项借款合同，判断其相应条款是否符合有关规定
C.审核利息费用是否超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
D.审核施工单位与开发商签订的施工合同 ，并与相关账目进行核对
正确答案
D.审核施工单位与开发商签订的施工合同 ，并与相关账目进行核对
2 目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。
A.免、退税
B.免、抵、退税
C.先征后退
D.免、抵税
正确答案
A.免、退税
3 工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是( )。
A.长期股权投资取得的现金股利
B.为购建固定资产支付的专门借款利息
C.购买可供出售金融资产支付的价款
D.因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款
正确答案
B.为购建固定资产支付的专门借款利息
4 下列各项中,与我国现行出口货物退增值税政策不符的是（）。
A. “免、退税”
B.“免、抵、退税”
C. “先征后退税”
D.“免、抵税”
正确答案
C. “先征后退税”
5 A房地产开发商于2007年5月，将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值70万元，则转换日记入“公允价值变动损益”科目的金额是（ 　）万元。
A.0
B.80
C.10
D.70
正确答案
C.10
6 甲公司2007年度发生的管理费用为5200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金250万元和管理人员工资800万元，支付印花税2万元，存货盘亏损失30万元，计提固定资产折旧500万元，无形资产摊销300万元，计提坏账准备100万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（ ）万元。
A.3470
B.455
C.4300
D.3468
正确答案
D.3468
7 已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（ ）以上，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.85%
B.80%
C.75%
D.70%
正确答案
A.85%
8 纳税人应在缴纳税款后（ ）内分别向作出处理决定的稽查局和主管税收征管机关报送《税务处理调账情况反馈表》。
A.1日
B.2日
C.3日
D.5日
正确答案
D.5日
9 企业在取得资产、负债时，应当确定其（　　）。
A.暂时性差异
B.时间性差异
C.计税基础
D.永久性差异
正确答案
C.计税基础
10 合并会计报表的主体为（ ）。
A.母公司
B.母公司和子公司组成的企业集团
C.总公司
D.总公司和分公司组成的企业集团
正确答案
B.母公司和子公司组成的企业集团
11 甲公司2002年应纳企业所得税200万元，2003年应纳企业所得税350万元。该公司于2003年用自筹资金购进国产设备600万元，投资于符合国家产业政策的技术改造项目，则甲公司2003年实际应纳企业所得税税额为（ ）。
A.50万元
B.150万元
C.200万元
D.350万元
正确答案
C.200万元
12 根据《税收征管法》的规定，税务所可以作出（ ）罚款的处政处罚。
A.50元以下
B.1 000元以下
C.2 000元以下
D.10 000元以下
正确答案
C.2 000元以下
13 中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，是指注册税务师涉税鉴证需要承担（ ）责任。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.无限连带责任
正确答案
C.刑事责任
14 下列行为中，应征收土地增值税的是（ ）。
A.房地产继承
B.房地产转让
C.房地产赠与
D.房地产出租
正确答案
B.房地产转让
15 企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
正确答案
A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
16 企业对成本模式进行后续计量的投资性房地产摊销时，应该借记（ 　）科目。
A.投资收益
B.其他业务成本
C.营业外收入
D.管理费用
正确答案
B.其他业务成本
17 负债的计税基础是指负债的（ ）减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
A.账面价值
B.可收回金额
C.未来净现金流量现值
D.公允价值
正确答案
A.账面价值
18 下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（ ）。
A.继承房屋
B.无偿赔与房屋给直系亲属
C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D.合并建房有偿转让的
正确答案
D.合并建房有偿转让的
19 甲公司于2008年1月以265万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2008年末该项投资性房地产的公允价值为320万元。该公司的折旧政策与税法规定相同，房屋采用直接法按20年计提折旧，残值率为5％。则该项投资性房地产在2008年末的计税基础为（　　）万元。
A.265
B.253.45
C.320
D.254.35
正确答案
B.253.45
20 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（ ）。
A.企业自行研究开发的专利权
B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C.因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
正确答案
C.因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
第二大题 多选题 共10 道 每题3 分
1 下列各项中，符合关税减免规定的有（ ）。
A.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还
B.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还
D.因故退还的境外进口货物。经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还
正确答案
B.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
D.因故退还的境外进口货物。经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还
2 税务师事务所应按照《清算准则》的要求，应了解哪些鉴证业务环境（ ）。
A.鉴证业务约定书，应将鉴证年度、鉴证事项、评价标准、证据要求等内容作为特殊事项，作出专项约定
B.注册税务师承接鉴证业务，应了解鉴证对象的特征
C.注册税务师执行鉴证业务，应充分了解土地增值税清算纳税申报情况鉴证对象信息
D.注册税务师执行鉴证业务、发表鉴证结论，应以现行有效的有关税收法规，为审核鉴证的主要评价标准
E．注册税务师出具鉴证报告，应以依法进行纳税申报为主要目的，被鉴证单位和主管税务机关是报告的预期使用者
正确答案
A.鉴证业务约定书，应将鉴证年度、鉴证事项、评价标准、证据要求等内容作为特殊事项，作出专项约定
B.注册税务师承接鉴证业务，应了解鉴证对象的特征
C.注册税务师执行鉴证业务，应充分了解土地增值税清算纳税申报情况鉴证对象信息
D.注册税务师执行鉴证业务、发表鉴证结论，应以现行有效的有关税收法规，为审核鉴证的主要评价标准
E．注册税务师出具鉴证报告，应以依法进行纳税申报为主要目的，被鉴证单位和主管税务机关是报告的预期使用者
3 下列不属于土地增值税的征税范围的行为是（ ）。
A.抵债不动产
B.抵押不动产
C.质押不动产
D.出租不动产
正确答案
B.抵押不动产
C.质押不动产
D.出租不动产
4 下列项目中，属于投资性房地产的有（ ）。
A.已出租的建筑物
B.已出租的土地使用权
C.持有并准备增值后转让的土地使用权
D.按照国家有关规定认定的闲置土地
正确答案
A.已出租的建筑物
B.已出租的土地使用权
C.持有并准备增值后转让的土地使用权
5 税务检查中出现的应收和预付款项常见的问题有（ ）。
A．受到票据不入账，未反映收入，但兑付票据或背书转让票据入账。
B．将销售收入、营业收入寄挂应收账款账户，未计收入。
C．购进货物前通过预付账款账户付款，但购进货物时所购货物未入库，从事账外经营。
D．账外经营，通过其他应收款账户与其他应付款账户核算账外经营的成本、收入。
正确答案
A．受到票据不入账，未反映收入，但兑付票据或背书转让票据入账。
B．将销售收入、营业收入寄挂应收账款账户，未计收入。
C．购进货物前通过预付账款账户付款，但购进货物时所购货物未入库，从事账外经营。
D．账外经营，通过其他应收款账户与其他应付款账户核算账外经营的成本、收入。
6 下列项目中，属于分部费用的有（ ）。
A.营业成本
B.营业税金及附加
C.销售费用
D.所得税费用
E.营业外支出
正确答案
A.营业成本
B.营业税金及附加
C.销售费用
7 下列（ ）税务文书应由国家税务总局统一制定格式。
A.税务检查通知书
B.税务行政处罚决定书
C.责令限期改正通知书
D.税务处理决定书
正确答案
A.税务检查通知书
B.税务行政处罚决定书
C.责令限期改正通知书
D.税务处理决定书
8 确认长期股权投资处置收益的条件有（ ）。
A.出售协议已获股东大会批准通过
B.与购买方已办理必要的财产交接手续
C.已取得购买价款的大部分（一般应超过50%）
D.企业已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险
正确答案
A.出售协议已获股东大会批准通过
B.与购买方已办理必要的财产交接手续
C.已取得购买价款的大部分（一般应超过50%）
D.企业已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险
9 一般而言，企业存在（ ）情况之一的，通常表明企业处于非持续经营状态。
A.企业已在当期进行清算或停止营业
B.企业已经正式决定在下一个会计期间进行清算或停止营业
C.企业决定清算但没确定具体时间
D.企业已确定在当期或下一个会计期间没有其他可供选择的方案而将被迫进行清算或停止营业
正确答案
A.企业已在当期进行清算或停止营业
B.企业已经正式决定在下一个会计期间进行清算或停止营业
D.企业已确定在当期或下一个会计期间没有其他可供选择的方案而将被迫进行清算或停止营业
10 下列关于企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时的会计处理表述正确的是（　　）。
A.应该按该项房地产在转换日的公允价值入账
B.“存货跌价准备”应转入“投资性房地产跌价准备”
C.转换日的公允价值大于账面价值的，其差额计入“资本公积—其他资本公积”
D.转换日的公允价值小于账面价值的，按其差额计入“公允价值变动损益”科目
正确答案
A.应该按该项房地产在转换日的公允价值入账
C.转换日的公允价值大于账面价值的，其差额计入“资本公积—其他资本公积”
D.转换日的公允价值小于账面价值的，按其差额计入“公允价值变动损益”科目
第四大题 判断题 共0 道 每题3 分
1 对于纳税人预售房地产所取得的收入，凡当地税务机关规定不预征土地增值税的，无需到税务机关备案或登记。
正确
错误
正确答案
错误
2 按照国家有关规定认定的闲置土地属于企业的投资性房地产。
正确
错误
正确答案
错误
3 企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，也可采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
正确
错误
正确答案
正确
4 长期股权投资采用成本法核算的，应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目；属于被投资单位在本企业取得投资前实现净利润的分配额，应该借记“应收股利”科目，贷记“资本公积”科目。
正确
错误
正确答案
错误
5 税案鉴定结论是科学的结论，可以据以认定全部税案事实。
正确
错误
正确答案
错误
6 资产、负债的公允价值与计税基础存在差异的，应确认为递延所得税资产或递延所得税负债。
正确
错误
正确答案
错误
7 适用税率发生变化的，不应对已确认的递延所得税资产或递延所得税负债进行重新计量。
正确
错误
正确答案
错误
8 06年2月15日某公司向其10名高管人员每人授予10000股股票，当日股票的公允价值是6元/股，授予的条件是员工从授予日开始在公司工作3年，3年以后才能行权，则要追溯调整。
正确
错误
正确答案
正确
9 税务稽查人员拥有对纳税人的检查权、处罚权，这些权力如失去监督，特别是在市场经济条件下，就会将这些权力作为个人牟利的工具。
正确
错误
正确答案
正确
10 企业持有的准备增值的建筑物是做为投资性房地产进行核算的。　　
正确
错误
正确答案
错误

相关热词搜索：2008年 注册 税务师 继续教育 考试 执业 试卷 答案

上一篇：2008年注册税务师继续教育考试（执业）试卷及答案
下一篇：2009年注税杯单选试题

延伸阅读：
分享到： 收藏
评论排行
适用2021年最新税率 
依法纳税利国利民…请稍等...
适用2021年最新税收优惠政策 
依法纳税利国利民…请稍等...
财税会计常用资料1
依法纳税利国利民…请稍等...
财税会计常用资料2
精彩内容06正在载入中…请稍等...
频道总排行
频道本月排行

关于我们 | 联系方式 | 版权声明 | 招聘信息 | 友情链接

地址：厦门市文屏路50号101  联系：18950019813   邮箱：lpwdy@sina.com  链接：http://www.xmtax.net咨询： 虾米财税网 闽ICP备2022013676号-1