1 . 税务机关在对企业进行转让定价调查的基础上,应对其转让定价进行评估,确认企业关联交易是否符合独立交易原则,分析评估时可以使用公开信息资料,也可以使用非公开信息资料。
是
否
否
2 . 税务稽查人员拥有对纳税人的检查权、处罚权,这些权力如失去监督,特别是在市场经济条件下,就会将这些权力作为个人牟利的工具。( )
是
否
否
3 . 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入长期股权投资(股权投资差额)中。
是
否
否
4 . 企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,也可采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。( )
是
否
否
5 . 某企业从2000年到2008年,各年度弥补亏损前的应纳税所得额如下(单位:万元):
年度 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
应纳税所得额 —80 —60 —40 —20 0 10 30 40 100
根据企业所得税法的规定,该企业在弥补以前年度亏损后,应纳企业所得税额为20万元。
年度 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
应纳税所得额 —80 —60 —40 —20 0 10 30 40 100
根据企业所得税法的规定,该企业在弥补以前年度亏损后,应纳企业所得税额为20万元。
是
否
否
6 . 收汇核销单超过180天没有收齐(远期收汇证明除外),不但无法退税,还应按规定作为内销补税。
是
否
否
7 . 行政复议期间税务具体行政行为不停止执行。但是,申请人申请停止执行的,可以停止执行。( )
是
否
否
8 . 甲和乙是夫妻,他们共同投资设立两个有限责任公司A公司和B公司,并分别担任两个公司的董事长。在日常经营中,他们主要以A公司的名义对外从事经营活动,接到预付款后又通过A公司和B公司签订合同的方式,将A公司的资金转移到B公司的账户上,当A公司被债权人索赔时,发现A公司账户上根本没有资金。甲应对A公司的债务承担连带责任。( )
是
否
否
9 . 注册税务师应当遵循诚实守信的原则,客观地告知委托人所委托事项可能出现的法律风险,不得故意对可能出现的风险做不恰当的表述或做虚假承诺。
是
否
否
10 . 注册税务师的最主要职能是为纳税为服务,因此,在工作过程中,要充分尊重委托人的意见,尽最大努力依法维护委托人的权益。
是
否
否
● 单选题(共20题,每题2分,共40分)
1 . 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起多少年内,进行纳税调整。
1年内;
3年内;
5年内;
10年内。
3年内;
5年内;
10年内。
2 . 甲对乙的投资比例25%,乙对丙的投资比例25%,则:
甲对丙的股份占额为25%
甲对丙的股份占额为6.25%
甲对丙的股份占额为50%
甲对丙的股份占额为0
甲对丙的股份占额为6.25%
甲对丙的股份占额为50%
甲对丙的股份占额为0
3 . ( )证据主要是作为数据来源。
纳税调整证据
会计核算证据
口头证据
内部控制证据
会计核算证据
口头证据
内部控制证据
4 . 下列证据中,不属于清算条件鉴证证据的是
项目竣工清算报表
清算项目的工程竣工验收报告
清算项目的销售许可证
已缴税款的缴款书复印件
清算项目的工程竣工验收报告
清算项目的销售许可证
已缴税款的缴款书复印件
5 . 对一般性税务行政处罚案件,其保管期限为( )。
永久
20年
15年
D.10年
20年
15年
D.10年
6 . 税务机关将纳税人当年的账簿、计账凭证、报表和其他有关资料调回本机关检查,必须( )。
经县以上税务局(分局)局长批准
经设区的市以上税务局局长批准
在三个月内完整退还
开具《税务检查专用证明》
经设区的市以上税务局局长批准
在三个月内完整退还
开具《税务检查专用证明》
7 . 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
1个月
3个月
6个月
9个月
3个月
6个月
9个月
8 . 非企业合并,且以支付现金取得的长期股权投资,应当按照( )作为初始投资成本
实际支付的购买价款
被投资企业所有者权益账面价值的份额
被投资企业所有者权益公允价值的份额
被投资企业所有者权益
被投资企业所有者权益账面价值的份额
被投资企业所有者权益公允价值的份额
被投资企业所有者权益
9 . 对同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,下列说法中正确的是
应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本
应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本
应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本
应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当计入当期损益
应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本
应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本
应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当计入当期损益
10 . A公司于2008年1月30日将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为行政管理部门使用,该房地产2006年末的公允价值2 000万元,转换日的公允价值2 070万元,预计尚可使用年限15年,采用平均年限法计提折旧,无残值,则A公司在2008年对该资产应计提的折旧额是( )万元。
124.5
126.5
125
126
126.5
125
126
11 . 关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中正确的是( )。
成本模式转为公允价值模式的,应当作为会计估计变更.
已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式.
已采用成本模式计量的投资性房地产,不得从成本模式转为公允价值模式.
企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更.
已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式.
已采用成本模式计量的投资性房地产,不得从成本模式转为公允价值模式.
企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更.
12 . 行政复议应当遵循( )基本原则
公序良俗
诚实信用
意思自治
公开、公正
诚实信用
意思自治
公开、公正
13 . 税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起( )日内将《复议申请书》副本发送被申请人。
5
7
10
15
7
10
15
14 . 对某省人民政府的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。
国务院
该省人民政府
该省人大常委会
该省人大主席团
该省人民政府
该省人大常委会
该省人大主席团
15 . 若因税务代理人违反法律法规,造成纳税人少缴税款,罚款金额较大,税务代理人只能就下列( )财产承担承担有限责任,超出部分应予免责。
实收资本
资本公积
总资产
所有者权益合计
资本公积
总资产
所有者权益合计
16 . 税务代理的高风险性主要体现在下列哪一方面
审核结论没有允许误差
税务机关检查
企业隐瞒事实情况
代理人员的业务素质
税务机关检查
企业隐瞒事实情况
代理人员的业务素质
17 . 某企业为居民企业,2008年实际发生的工资、薪金支出为100万元,计提三项经费18.5万元,其中福利费本期发生12万元,拨缴的工会经费为2万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2万元,该企业2008年计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额为( )万元。
2
1.5
0
2.5
1.5
0
2.5
18 . 某居民企业2008年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2008年度应缴纳企业所得税( )万元、
5.48
5.25
5.41
5.79
5.25
5.41
5.79
19 . 某有限责任公司,经营塑料产品,总资产1200万元,总负债200万元。现公司股东会作出了以下决定,请判断其哪些决定是不符合法律规定的是( )
投资300万元,与乙公司组成合伙企业
向丙电脑有限责任公司投资350万元
发行100万元公司债券
减少注册资本50万元
向丙电脑有限责任公司投资350万元
发行100万元公司债券
减少注册资本50万元
20 . 下列关于母公司与子公司法律关系的判断中,错误的是( )。
一个公司只有拥有另一个公司50%以上的股份时,才成立母子公司关系
两公司间是否成立母子公司关系,应以母公司对子公司是否存在控制与依附关系为标准
母公司和子公司是两个完全独立的法人
子公司具有法人资格
两公司间是否成立母子公司关系,应以母公司对子公司是否存在控制与依附关系为标准
母公司和子公司是两个完全独立的法人
子公司具有法人资格
● 多选题(共10题,每题3分,共30分)
1 . 关联企业实施成本分摊的条件与原则是
成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权
关联方承担的成本应与非关联方在获得相同受益权的可比条件下,应支付的成本相一致
参与方使用已分摊成本后的无形资产不需另支付特许权使用费
企业对成本分摊协议所涉及无形资产或劳务的受益权应有合理的、可计量的预期收益,且以合理商业假设和营业常规为基础
关联企业成本分摊协议的制定必须有主管税务机关参与
关联方承担的成本应与非关联方在获得相同受益权的可比条件下,应支付的成本相一致
参与方使用已分摊成本后的无形资产不需另支付特许权使用费
企业对成本分摊协议所涉及无形资产或劳务的受益权应有合理的、可计量的预期收益,且以合理商业假设和营业常规为基础
关联企业成本分摊协议的制定必须有主管税务机关参与
2 . 证据的适当性,是对证据质量的衡量,包括
证据的充分性
证据的相关性
证据的真实性
证据的合法性
证据的相关性
证据的真实性
证据的合法性
3 . 长期股权投资采用成本法核算时,下列各项中不会引起长期股权投资账面价值发生变动的有( )。
收到被投资企业分派的现金股利
被投资企业实现的净利润
被投资企业以资本公积转增资本
处置部分长期股权投资
被投资企业实现的净利润
被投资企业以资本公积转增资本
处置部分长期股权投资
4 . 企业处置长期股权投资时,正确的处理方法有( )。
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,应当计入投资收益
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,应当计入营业外收入
采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益
采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分全部转入营业外收入
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,应当计入营业外收入
采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益
采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分全部转入营业外收入
5 . 同时具备下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认。
该项交易为企业合并
该项交易不是企业合并
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
是由商誉的初始确认所产生的
该项交易不是企业合并
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
是由商誉的初始确认所产生的
6 . 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不得确认递延所得税的是( )。
企业自行研究开发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产
期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值
因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值
因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
7 . 注册税务师出具涉税鉴证报告时,不得有下列行为:
明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触,而不予指明;
明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益,而予以隐瞒或者作不实的报告;
明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解,而不予指明;
明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容,而不予指明;
明知委托人对税收政策理解错误而不予披露的。
明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益,而予以隐瞒或者作不实的报告;
明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解,而不予指明;
明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容,而不予指明;
明知委托人对税收政策理解错误而不予披露的。
8 . 注册税务师职业责任主要体现在以下几个方面:
受托代为办理事项必须及时全面完成;
代理审核事项得出的结论,必须符合税收政策规定,确保税务机关检查时,不 会出现重大涉税风险。
承接咨询事项出具的报告,必须符合法律、律法规及相关政策规定,确保委托人按此执行后,不会出现法律风险。
承接涉税鉴证业务时,必须客观、公正,不得违反税收政策,出具虚假不实报告。
代理审核事项得出的结论,必须符合税收政策规定,确保税务机关检查时,不 会出现重大涉税风险。
承接咨询事项出具的报告,必须符合法律、律法规及相关政策规定,确保委托人按此执行后,不会出现法律风险。
承接涉税鉴证业务时,必须客观、公正,不得违反税收政策,出具虚假不实报告。
9 . 可以退(免)税的出口货物一般应具备以下条件()
必须是属于增值税.消费税征税范围的货物
必须是报关离境的货物
必须是在财务上做销售处理的货物
必须是出口收汇并已核销的货物
必须是报关离境的货物
必须是在财务上做销售处理的货物
必须是出口收汇并已核销的货物
10 . 下列( )税务文书应由国家税务总局统一制定格式。
税务检查通知书
税务行政处罚决定书
责令限期改正通知书
税务处理决定书
税务行政处罚决定书
责令限期改正通知书
税务处理决定书
题目红色表示做错
红色答案表示未选中的正确答案
蓝色答案表示选中的正确答案
红色答案表示未选中的正确答案
蓝色答案表示选中的正确答案