1.关于消费税的纳税环节确定在生产环节的原因，下列陈述正确的是( )。
A.源泉控制
B.降低征管费用
C.增加税负隐蔽性
D.兼顾了使用者的税收负担
E.保证税款及时上交国库
正确答案：ABCE
2.下列关于消费税的特点的陈述，正确的是（ ）。
A.征税项目具有选择性
B.征税环节单一性
C.征收方法多样性
D.税收调节特殊性
E.具有税收中性
正确答案：ABCD
3.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）。
A.用于本厂研究所作碰撞试验
B.为了检测其性能，将其转为自用
C.移送改装分场改装成抢险车
D.赞助汽车拉力赛
E.用于企业管理部门
正确答案：BCDE
4.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）。
A.粮食白酒 B.苹果啤酒
C.黄酒 D.米酒
E.果啤
正确答案：AD
5.关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是（ ）。
A.卷烟在 2001年6月开始实行定额税率和定率税率征税的办法白包卷烟消费税税率一律为45％
B.进口卷烟的计税方式和其他进口货物的征收消费税的方式一致
C.卷烟的调拨价为50元/条，则其税率为45%
D.回购企业委托联营企业加工卷烟时，直接销售，但是加价销售的，一律征收消费税
E.卷烟的调拨价为50元/条，则其税率为30%
正确答案：AC
6.关于金银首饰消费税政策，下列（ ）陈述是正确的。
A.金银首饰出口不退、进口不征消费税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E.镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税
正确答案：ABD
7.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。
A.啤酒
B.粮食白酒
C.酒糟
D.葡萄酒
E.卷烟
正确答案：BE
8.某商业企业年2月从国外进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为40%，消费税税率为30%），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分烟丝在国内市场销售，取得不含税销售收入212000元。 假定该企业没发生其他增值税业务，下述陈述正确的是（ ）。
A.进口环节缴纳的增值税为27880元
B.进口环节缴纳的消费税为49200元
C.国内销售环节应纳消费税为25850元
D.本期的进项税为27880元
E.进口环节不缴纳消费税，不是消费税的纳税人
正确答案：ABD
9.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
A.委托方提供加工材料的实际成本
B.受托方代垫辅料的价格
C.加工费用
D.受托方代收代缴的消费税
E.委托方提供原材料的计划成本
正确答案：ABCD
10.某卷烟厂总部设在北京，生产卷烟的基地设在内蒙古，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（ ）。
A.在北京纳税
B.在内蒙古纳税
C.经国家税务总局批准可以在北京纳税
D.经由北京、内蒙古国税局协商决定纳税地点
E.由企业决定
正确答案：BC
11.下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是（）
A、 税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任
B、 在代理活动中产生的税收法律责任，无论出自被代理人的原因，还是由于代理人的原因，其承担者均为被代理人
C、 如因代理人工作过失导致被代理人产生损失的，被代理人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求
D、 在代理活动中产生的法律责任，因纳税人、扣缴义务人的原因，其承担者应为纳税人、扣缴义务人，不能因建立了代理即转移征纳关系
正确答案：ABCD
12.以下税种属国家税务局系统征收范围的有（ ）
A、 个人所得税
B、 集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税
C、 保险总公司集中缴纳的营业税
D、 中央企业缴纳的房产税
正确答案：BC
13.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（ ）。
A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
B.将自产的货物用于抵偿债务
C.某商店为服装厂代销儿童服装
D.将自产的货物用于换取生产资料
E.某企业将外购的水泥用于基建工程
正确答案：AC
14.按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（ ）。
A.盐
B.农用汽车
C.二甲醚
D.奶油
E.卫生杀虫剂
正确答案：AC
15.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。
A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B．纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额
C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
E. 选项B和C均是正确的陈述
正确答案：ABD
16.按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（ ）。
A.零售有机肥产品
B.企业利用废液生产白银
C.来料加工复出口的货物
D.电影制片企业销售的电影拷贝收入
E.2004年12月1日起，对化肥生产企业销售钾肥免征增值税
正确答案：ABCD
17.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括（ ）。
A.预收货款方式
B.将货物作为投资提供给其他单位和个体户
C.托收承付方式
D.将货物交付他人代销方式
E.将货物从县城厂家运往省城的分支
正确答案：ABCE
18.下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。
A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据
D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
正确答案：CD
19.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（ ）。
A.某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（非商业性质）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以申请认定为一般纳税人
C.注册资金300万元，人员为55人的新办大中型商贸企业，可以直接按照正常的一般纳税人管理
D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人
E.某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，年销售额33万元，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人
正确答案：ABE
20.下列说法正确的有（ ）。
A．加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税
B．核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策
C.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.选项BC的陈述不正确
正确答案：ACD
21.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.缝纫劳务
B.房屋的修理
C.符合条件的代购业务收取的手续费收入
D.银行销售金银业务
E.邮政部门销售集邮商品
正确答案：AD
22.下列货物适用增值税税率13％的有（ ）。
A.天然沼气
B.农机零部件
C.饺子皮
D.各类水产品的罐头
E.中成药
正确答案：AC
23.按照营业税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B．个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
C．中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税
D．银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税
E．对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务不征收营业税
正确答案：ABE
24.以下关于“交通运输业”营业税表述中不正确的是( )。
A．中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为支付给货航的腹舱收入的余额
B．中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为收到的腹舱收入
C．自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额
D．代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额
E．代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各种费用
正确答案：AD
25.下列业务活动中，属于“服务业——租赁业”征税范围的有（ ）。
A．文化场所的出租业务
B．金融机构的融资租赁业务
C．为体育比赛提供场所的租赁业务
D．航空运输企业从事的干租业务
E．广告公司的代理业务
正确答案：ACD
26.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。
A．土地租赁
B．某企业将其拥有的一项专利技术转让给其他企业
C．电影发行单位出租电影拷贝
D．土地所有者出让土地使用权
E．土地使用者将土地还给土地所有者
正确答案：ADE
27.经甲演出公司联系协商,某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费l0万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有( )。
A．乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元
B．歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元
C．歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴
D．歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴
E．甲演出公司应纳营业税0.3万元
正确答案：ACE
28.下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（ ）。
A．个人自建自用不动产销售时免征营业税
B．对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税
C．对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税
D．促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(含广告业)取得的收入占主营业务收入达到70%的单位，
E．对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税
正确答案：BCE
29.下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（ ）。
A．对保险公司开展的返还性人身保险业务，免征营业税
B．对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税
C．对电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入免征营业税
D．对安置残疾人的单位，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，也可以从以前月份已缴营业税中退还
E．对按照政府规定价格出租的公住房，减按3％税率征收营业税
正确答案：BC
30.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。
A．中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
B．房地产主管部门代收的住房专项维修基金
C．单位和个人提供的垃圾处置劳务
D．以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险
E．境外机构向我国境内机构转让无形资产
正确答案：DE
31.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ ）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
正确答案：BDE
32.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。
A.确定性原则
B.配比原则
C.权责发生制原则
D.收付实现制原则
E.合理性原则
正确答案：ABCE
33.下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有（ ）。
A．特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入
B．宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
C．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D．包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
E．招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。
正确答案：BCDE
34.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.依法登记，具有法人资格
B.有健全的财务会计制度
C.全部资产及其增值为该法人所有
D.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
E.捐赠者参与社会团体的分配
正确答案：ABC
35.下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ ）。
A.收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的
B.收入和费用均不能正确核算的
C.按规定可以不设置账簿的
D.不按税法规定的期限办理纳税申报的
E.没有按规定保存有关账簿、凭证资料的
正确答案：ABCE
36.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。
A.租入固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D.固定资产的大修理支出
E.未投入使用的厂房
正确答案：BC
37.下列收入免征或不征企业所得税的有（ ）。
A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入
B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
E.补贴收入
正确答案：ABCD
38.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（ ）相关资料。
A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料
E.与关联企业有关的所有的业务往来资料
正确答案：ABD
39.根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的是（ ）。
A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
正确答案：AB
40.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B.个人取得揽储奖金
C.购买福利彩票所得奖金
D.退休人员再任职取得的收入
E.个人处置打包债权取得的收入
正确答案：AC
41.属于未按规定取得发票的行为是( )
A、应取得而未取得发票 B、取得不符合规定的发票 C、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额 D、自行填开发票入帐
正确答案：ABCD
42.税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有（ ）
A．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B．纳税人不能提供纳税担保的
C．必须经县级以上税务局(分局)局长批准
D．扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当
正确答案：ABC
43.增值税的税率有（ ）
A、17% B、13%、C、3%、D、0%
正确答案：ABD
44.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人应当回避的关系有（ ）
A、夫妻关系 B、直系血亲关系 C、三代以内旁系血亲关系 D、近姻亲关系
正确答案：ABCD
45.不得开具增值税专用发票的情形是（ ）
A、向消费者个人销售货物或者应税劳务的
B、按简易征收的纳税人销售货物的
C、销售货物或者应税劳务适用免税规定的
D、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
正确答案：ACD
46.下列项目免征营业税的有（ ）
A、残疾人员个人提供的劳务
B、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D、境内外保险机构为出口货物提供的保险产品
正确答案：ABC
47.从事生产、经营的纳税人有下列（ ）情形的，应当在15天内向主管税务机关书面报告？
A、纳税人遗失税务登记证件的
B、开立基本存款账户或者其他存款账户的
C、银行帐号发生变化的
D、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的
正确答案：ABCD
48.发票的基本联次有（ ）
A、抵扣联、B、存根联C、发票联D、记帐联
正确答案：BCD
49.纳税义务人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报？（ ）
A、年所得12万元以上的
B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C、从中国境外取得所得的
D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
正确答案：ABCD
50.房地产开发企业除土地开发之外，其他开发产品符合下列哪些条件之一的，应视为已经完工？（ ）
A、开发产品已竣工决算 B、开发产品综合验收合格
C、开发产品已开始投入使用 D、开发产品已取得了初始产权证明
正确答案：CD
51.按《中华人民共和国车船税暂行条例》的规定，下列免征车船税的有哪些？（ ）
A、电动自行车 B、捕捞、养殖渔船 C、警用车船 D、拖拉机
正确答案：ABCD
52.增值税是( )税.
A、流转税 B、价内税 C、财产税 D、价外税
正确答案：AD
53.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（ ）事项时，必须持税务登记证件？
A、开立银行账户 B、申请减税、免税、退税
C、申请办理延期申报、延期缴纳税款 D、领购发票
E、申请开具外出经营活动税收管理证明
正确答案：ABCDE
54.下列选项中，不属于现行个人所得税采用的税率形式是( ).
A、比例税率和定额税率 B、累进税率和定额税率
C、比例税率和超额累进税率 D、以上均不是
正确答案：ABD
55.张某承包一商店，经查应补交个人所得税8000元。税务机关责令其限期缴纳，张某拖欠不交。税务机关采取的下列措施哪些是正当合法的？（ ）
A、移交检察院对其提取公诉
B、扣押张某的个人财产
C、书面通知开户银行从张某个人的储蓄存款帐户中扣缴税款
D、通知出入境管理机关阻止张某出境
正确答案：BC
56.财产转让所得指按照一次转让财产的收入额减除下列哪些项目的余额，计算纳税？（ ）
A、转让财产相关税金 B、财产原值 C、合理的费用 D、无票据的代理费
正确答案：BC
57.下列哪些财产或者物品不在税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施的范围之内？（ ）
A、纳税人唯一的生活住房
B、纳税人的全部金银饰品及古玩字画
C、纳税人自用的私人汽车
D、纳税人所有的单价在5000以下的生活用品
正确答案：AD
58.某人于2009年元月将购买超过2年的自用普通住房对外销售的，免征下列哪些税？（ ）
A、营业税 B、土地增值税 C、印花税 D、个人所得税
正确答案：ABCD
59.纳税保证人指的是在中国境内具有纳税担保能力的（ ）
A、自然人 B、法人 C、其他经济组织 D、事业单位
正确答案：ABC
60.税务人员进行税务检查时，涉及检查存款的必须出示什么证件和文书？（ ）
A、税务检查通知书 B、工作证 C、检查存款许可证明 D、税务检查证
正确答案：ACD
61.下列符合土地增值税有关规定的是（ ）
A、2008年11月起对个人销售住房暂免征收土地增值税
B、个人转让居住未满1年的自用住房，加征50％的土地增值税
C、个人转让住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税
D、个人居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税。
正确答案：ACD
62.税收的基本特征有（ ）
A、强制性 B、及时性 C、规范性 D、无偿性
正确答案：ACD
63.下列哪些属于税款征收方式？（ ）
A、核定征收 B、代扣代缴征收 C、邮寄申报纳税 D、代收代缴征收
正确答案：ABCD
64.在计算企业所得税时，将自行开发的产品用于下列方面应视同销售的有（ ）
A、交际应酬 B、市场推广 C、抵偿债务 D、转为自用
正确答案：ABC
65.纳税人、扣缴义务人逃避税务机关检查的，可以处多少罚款？（ ）
A、可以处2000元以下的罚款
B、可以处10,000元以下的罚款
C、情节严重的，处10,000元以上50,000元以下的罚款
D、情节严重的，处5000元以上20,000元以下的罚款
正确答案：BC
66.下列哪些情形应视同销售货物缴纳增值税？（ ）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产、委托加工或者外购的货物用于非增值税应税项目
C、在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的
D、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
正确答案：AD
67.征管法规定下列哪些情形，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？（ ）
A、收入未按规定全额开具发票的
B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
正确答案：BCD
68.下列哪些属于关联企业之间关联交易的类型？（ ）
A、无形资产的转让和使用
B、融通资金
C、提供市场调查服务
D、有形资产的购销、转让和使用
正确答案：ABCD
69.跨地区经营汇总纳税的企业所得税征收管理办法是( )
A、统一计算 B、分级管理 C、就地预缴 D、汇总清算
正确答案：ABCD
70.下列单位出售的矿产品中，应缴纳资源税的有( )
A、天然矿泉水 B、油田出售的天然气C、盐场销售的卤水D、盐业公司销售的食盐
正确答案：ABC
71.企业所得税的纳税人义务人有（ ）。
A.中外合资企业
B.个人独资企业
C.股份有限公司
D.外商投资企业
E.股份制企业
正确答案：ACDE
72.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（ ）。
A.2008年按18%税率执行
B.2009年按20%税率执行
C.2010年按22%税率执行
D.2011年按24%税率执行
E.2012年按24%税率执行
正确答案：ABCD
73.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
E.在中国境内有住所，并在境内居住满183天不满1年的个人
正确答案：AD
74.下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有( )。
A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
E. 股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税
正确答案：ACE
75.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.其他所得
D.特许权使用费所得
E.工资、薪金所得
正确答案：BC
76.土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是（ ）。
A.房地产开发成本
B.房地产开发费用
C.取得土地使用权所支付的金额
D.转让房地产的税金
E.房价之外收取的代收费用
正确答案：AC
77.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
E.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
正确答案：ABC
78.下列项目中，免征印花税的有（ ）。
A.投资者购买封闭式证券投资基金的合同
B.企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据
C.抢险救灾物资运输凭证
D.企业现金和银行存款日记账
E.建筑安装工程分包合同
正确答案：ABC
79.下列属于印花税的简化纳税方法有（ ）。
A.自行贴花
B.以缴款书代替贴花
C.以完税凭证代替贴花
D.按期汇总缴纳印花税
E.代扣税款汇总缴纳
正确答案：BCDE
80.印花税应纳税凭证应于（ ）贴花。
A.合同签订时
B.合同生效时
C.账簿更换的年末
D.证照领受时
E.账簿启用时
正确答案：ADE
81.根据房产税的规定，下列项目中，属于房产项目的有（ ）。
A.室内游泳池
B.烟囱
C.电梯
D.下水道
E.玻璃暖房
正确答案：ACD
82.下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（ ）。
A.政府机关、人民军队自用的房产
B.公园中供公众参观游览的房屋
C.寺庙附设销售纪念品的商店
D.宗教寺院举行宗教仪式的房产
E.国家机关出租的房产
正确答案：CE
83.下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。
A.外商投资企业不缴纳车船税
B.对车辆净吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额
C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
D.依法不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税
E.非机动车船全部免税
正确答案：BCD
84.依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（ ）。
A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费
C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
E.纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出
正确答案：ABCD
85.下列说法中，关于契税的表述正确的有（ ）。
A.契税属于资源税制
B.契税由销售者缴纳
C.契税属于财产税制
D.乡村居民不属于契税的纳税义务人
E.外商投资企业属于契税的纳税义务人
正确答案：CE
86.甲厂与乙厂互换房屋产权，甲厂房屋价格为100万元，乙厂房屋价格为120万元。成交后，甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5％。下列项目中正确的有（ ）。
A.甲厂是纳税人
B.乙厂是纳税人
C.甲厂应纳契税1万元
D.甲厂应纳契税6万元
E.乙厂应纳契税1万元
正确答案：AC
87.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ ）。
A．课税对象是国家据以征税的依据
B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C．从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D．从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
E.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
正确答案：ADE
88.下列关于减免税的说法正确的有( )。
A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免
D.零税率属于税率式减免
E.跨期结转属于税基式减免
正确答案：ADE
89.税法与民法的关系的陈述，下列陈述正确的是（ ）。
A.税法大量借用了民法的概念和规则
B.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则
D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决
E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
正确答案：ABE
90.税收法律关系的特点有( )。
A.体现国家单方面的意志
B.权利义务关系具有不对等性
C.主体的一方只能是国家
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务
正确答案：ABCD
91.按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（ ）。
A.盐
B.农用汽车
C.二甲醚
D.奶油
E.卫生杀虫剂
正确答案：AC
92.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.缝纫劳务
B.房屋的修理
C.符合条件的代购业务收取的手续费收入
D.银行销售金银业务
E.邮政部门销售集邮商品
正确答案：AD
93.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
A．进口货物的收货人
B．进口货物的代理人
C．出口货物的发货人
D．出口货物的代理人
E．进出境物品的所有人
正确答案：ACE
94.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（ ）。
A．海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税
B．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
C．出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
D．出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税
E．城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题
正确答案：BCE
95.下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有( )。
A．流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地按适用税率缴纳
B．代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳
C．纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
D．各银行缴纳的营业税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳城建税
E．流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳
正确答案：ACD
96.下列各项中，不征收资源税的有( )。
A．液体盐
B．人造原油
C．洗煤、选煤
D．油田出售的天然气
E．铝土矿
正确答案：BC
97.根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（ ）。
A．原油是资源税的应税资源
B．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送适用数量的，暂不征收资源税
C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的加工数量为课税数量
D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由税务机关按合理方式划分各自课税数量
E．以精矿形式伴选出的副产品征收资源税
正确答案：BDE
98.下列各项中，征收资源税的有( )。
A．煤厂销售给居民的无烟煤
B．加热修井用原油
C．进口原油
D．盐厂销售的卤水
E．油田销售的天然气
正确答案：DE
99.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有( )。
A．车辆购置税计税依据和应纳税款统一以人民币计算
B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币征收车辆购置税
C．回国服务的留学人员用现汇购买个人自用进口小汽车免征车辆购置税
D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税
E．因不可抗力因素导致受损的车辆，应以最新核发的同类型车辆最低计税价格为依据计证车辆购置税
正确答案：BCE
100.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。
A．企业从国外进口自用的卡车
B．减税、免税条件消失的宝马小汽车
C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
D．库存超过三年的车辆
E．进口旧车不能提供有效证明
正确答案：BE
101.下列关于关税的说法正确的是（ ）。
A．关税的征税对象是货物和物品，对无形的货品不征收关税
B．按征税对象进行分类，关税分为进口关税、出口关税
C．按关税的性质划分，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税
D．通常情形下，一国关境略小于国境
E．附加税不是一个独立的税种，是从属于进口正税的
正确答案：ACE
102.关于关税税率的适用，下列说法正确的有（ ）。
A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
E．以上选项均符合题意
正确答案：ABD
103.税务委托代理关系可以变更的原因有（ ）。
A.代理项目发生变化
B.委托方破产
C.由于注册税务师对委托人行业非常熟悉，可以提前完成协议时间的
D.注册税务师发生变化
E.由于客观原因，需要推迟完成协议时间的
正确答案：ADE
104.注册税务师行业的特点包括（ ）。
A.主体资格的特定性
B.代理活动的公正性
C.法律约束性
D.税收法律责任的不转嫁性
E. 执业服务义务性
正确答案：ABCD
105.税务代理的委托方、受托方就委托代理协议内容取得一致意见后，双方应就约定内容签订委托代理协议书。委托代理协议书由（ ）签名盖章。
A.注册税务师
B.税务师事务所
C.委托方
D.委托方的会计主管
E.税务机关
正确答案：ABC
106.税务管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，其中税收立法权包括以下（ ）。
A.税法制定权
B.审议权
C.表决权
D.公布权
E.解释权
正确答案：ABCD
107.以下属于由国税机关负责征收的税款是（ ）。
A．个人所得税中的储蓄存款利息税
B．中国银行总行的营业税
C．增值税
D．车船税
E．车辆购置税
正确答案：ABCE
108.某企业将税务登记证件不慎丢失，则应该（ ）。
A．在15日内书面报告主管税务机关
B．在30日内书面报告主管税务机关
C．登报声明作废
D．通过广播声明作废
E．向税务机关写出书面报告
正确答案：AC
109.纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（ ）。
A．网络传输
B．电话语音
C．电子数据交换
D．磁盘报送
E．代理申报
正确答案：ABC
110.非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有（ ）。
A.处以2000元以下的罚款
B.处以1万元以上5万元以下的罚款
C.构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
E.处以偷税金额50%以上五倍以下的罚款
正确答案：BCD
111.税务登记证件的主要内容包括（ ）。
A．财务负责人
B．法定代表人
C．核算方式
D．注册资本
E．联系电话
正确答案：BC
112.下列属于变更税务登记的事项有（ ）。
A．改变法人代表
B．增设分支机构
C．改变开户银行和账号
D．纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关
E．改变经营范围、经营方式
正确答案：ABCE
113.某实行定期定额征收方式的个体工商户，在办理停业时，应将（ ）交由税务机关收存。
A．会计账簿
B．税务登记证正本
C．税款保证金
D．税务登记表
E．未使用完的发票
正确答案：BE
114.纳税人申请办理一般纳税人认定手续的，应向所在地的主管税务局提出书面申请，说明企业的（ ）等问题，经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》。
A．经济形式
B．生产经营范围
C．企业注册资本
D．会计核算
E．开户银行
正确答案：ABCD
115.下列单位和个人中，不得认定为货物运输发票自开票纳税人的有（ ）
A．铁路运输单位
B．货物运输的承包人
C．个体运输户
D．公路客运单位
E．航空运输公司
正确答案：BC
116.一般纳税人经营商业零售的以下货物，不得开具增值税专用发票的是（ ）。
A．烟、酒
B．零售给消费者的服装
C．办公用品
D．食品
E．化妆品
正确答案：ABDE
117.开具发票时应将发票填写齐全，其中包括（ ）。
A．客户名称
B．业务内容
C．单位价格
D．货物产地
E．金额
正确答案：ABCE
118.注册税务师代为编制会计报表的操作要求包括（ ）。
A．数字真实
B．内容完整
C．报送及时
D．判断准确
E．计算准确
正确答案：ABCE
119.某企业于2008年12月查补增值税销项税款17万元，为企业在销售货物隐藏的收入，2008年12月末留抵税额为10万元，税务机关要求以留抵抵减查补欠税。以下会计分录正确的是（ ）。
A．借：应收账款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费—增值税检查调整 170000
B．借：应交税费—增值税检查调整 170000
贷：应交税费—未交增值税 170000
C．借：应交税费—应交增值税（进项税额） （100000）
贷：应交税费—未交增值税 （100000）
D．借：应交税费—应交增值税（进项税额） （80000）
贷：应交税费—未交增值税 （80000）
E．借：应交税费—应交增值税（进项税额） （100000）
贷：应交税费—未交增值税 （100000）
正确答案：ABE
120.某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（ ）。
A．金融机构加收的罚息
B．超过贷款期限的利息部分
C．超过国家规定上浮幅度的利息支出
D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
E．国家规定上浮幅度以内的利息支出
正确答案：ABC
121.下列各项中，属于设定行政权力的法律有（ ）。
A．《行政诉讼法》
B．《行政监察法》
C．《国家赔偿法》
D．《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》
E．《行政处罚法》
正确答案：ABCD
122.行政机关在委托社会组织行使一定行政职权时必须符合一定的条件，包括（ ）。
A．委托必须有法律根据
B．委托必须在法定权限内
C．必须履行书面委托手续
D．必须对受委托组织的行为加强监督
E．口头或书面委托
正确答案：ABCD
123.税务机关依法实施税务检查的行为属于（ ）。
A．行政确认行为
B．要式行政行为
C．行政强制执行行为
D．依职权的行政行为
E．具体行政行为
正确答案：BDE
124.可以实施税务行政许可的税务机关有（ ）。
A．各级税务局
B．税务分局
C．税务所
D．各级税务机关下属的事业单位
E．省级以下税务局的稽查局
正确答案：ABCE
125.关于税务行政处罚，下列说法正确的有（ ）。
A．税务机关对公民作出1000元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利
B．对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证
C．当事人对于吊销税务行政许可证件，有权要求举行听证
D．当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证
E．税务机关应当将《税务行政处罚听证通知书》按规定送达当事人
正确答案：CE
126.根据《税收征管法》，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，说法正确的是（ ）。
A．追缴欠缴的税款，不包括滞纳金
B．追缴欠缴的税款，包括滞纳金
C．处欠缴税款50%以上5以下的罚款
D．处欠缴税款30%以上5倍以下的罚款
E．构成犯罪的，依法追究刑事责任
正确答案：BCE
127.《税收征管法》规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ ）。
A、税收优于无担保债权
B、留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权
C、税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前
D、税收优先于罚款、没收违法所得
正确答案：ACD
128.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。
A、汽车的修配
B、特殊农具的加工
C、受托加工白酒的业务
D、房屋的装潢
正确答案：ABC
129.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
A、委托他人代销货物
B、销售代销货物
C、将自产的货物分给职工做福利
D、将外购的货物用于非应税项目
正确答案：ABC
130.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A、会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业
B、会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业
C、会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业
D、会计核算健全，年应纳税销售额200万元的商业零售企业
正确答案：BD
131.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以适用6%征收率的有（ ）。
A、生产建筑用石料的一般纳税人
B、销售棉布的小规模商业企业
C、电力公司
D、自来水公司
正确答案：AD
132.某工厂（一般纳税人）2005年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，于当月通过认证。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ ）。
A、5月份进项税3.4万元
B、6月销项税8.5万元
C、6月销项税9.35万元
D、8月进项税3.4万元
正确答案：AC
133.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（ ）。
A、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B、外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C、外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D、外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
正确答案：BC
134.某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2005年6月发生以下业务：（1）购进原材料（已入库）等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售小汽车取得销售收入（含税）8000万元，支付铁路运输运费5万元，取得运输发票；（2）兼营汽车租赁业务取得收入20万元；（3）兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；（4）从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额35.1万元。该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税费为8%）的计算正确的为（ ）。
A、应纳增值税567.14万元
B、应纳消费税547.01万元
C、应纳营业税1万元
D、应纳城市维护建设税78.1655万元
正确答案：ABD
135.根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（ ）。
A、金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据
B、带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据
C、生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据
D、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
正确答案：BCD
136.下列情形需要缴纳消费税的有（ ）。
A、酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工
B、摩托车把自己生产摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用
C、卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝
D、石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
正确答案：ABD
137.纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（ ）。
A、连续生产非应税消费品
B、连续生产应税消费品
C、非独立核算门市部销售
D、用于对外投资
正确答案：CD
138.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。
A、销售不动产
B、跨省、自治区、直辖市承包工程
C、经营运输业务
D、转让土地使用权
正确答案：BC
139.金融机构以下业务，应当征收营业税的有（ ）。
A、金融机构往来业务
B、金融机构的外汇贷款业务
C、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
D、对金融机构的出纳长款收入
正确答案：BC
140.某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（ ）。
A、歌舞团按文化体育业纳税
B、剧场按租赁业纳税
C、剧场按金融业纳税
D、经纪人按服务业纳税
正确答案：ABD
141.下列关于营业税征税范围确定方法正确的是（ ）。
A、以无形资产投资入股，在投资期内转让其股权，按转让无形资产缴营业税
B、单位和个人在旅游景点经营索道，按服务业中旅游业缴纳营业税
C、体育馆为体育比赛提供场所业务按租赁业缴营业税
D、咨询业务收入按服务业缴营业税
正确答案：BD
142.下列项目中，免征营业税的有（ ）。
A、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B、科研单位取得的技术转让收入
C、经地、市级人民政府或者同级教育行政主管部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务
D、从事社区居民服务业的下岗职工、个体工商户取得的社区居民服务业收入
正确答案：ABC
143.关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有（ ）。
A、以“三税”实际缴纳税额为计税依据
B、以“三税”应纳税额为计税依据
C、城市维护建设税的计税依据包括加收的“三税”滞纳金
D、对纳税人减免“三税”，相应减免城市维护建设税
正确答案：AD
144.下岗失业人员从事个体经营免征城市维护建设税、教育费附加的经营范围不包括（ ）。
A、运输业 B、建筑业 C、广告业 D、娱乐业
正确答案：BCD
145.关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
A、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B、跨省开采的在机构所在地纳税
C、扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
D、扣缴义务人应向销售地税务机关缴纳
正确答案：AC
146.车辆购置税的征税范围包括（ ）。
A、电动自行车 B、汽车 C、电车 D、农用运输车
正确答案：BCD
147.根据《车辆购置税款暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A、应税车辆的馈赠人
B、应税车辆的购买者
C、免税车辆的受赠者
D、应税车辆的进口使用者
正确答案：BCD
148.下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。
A、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B、由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用
C、进口设备进口后的维修服务费用
D、卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
正确答案：ABD
149.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。
A、国内不能生产的残疾人专用品
B、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠的物资
C、加工装配和补偿贸易
D、无商业价格的广告品和货样
正确答案：ABC
150.下列应征进口关税的货物有（ ）。
A、运往境外加工复运进境的货物
B、正在国内举办展览会的进口汽车展品
C、外国政府无偿赠送物资
D、海关核准免验进口的货物
正确答案：AD
151.下列单位中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、私营企业
B、银行储蓄所
C、事业单位
D、个人合伙企业
正确答案：BD
152.下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有（ ）。
A、日化家电等列举行业的广告费，不超过年销售收入8%的可据实扣除
B、高新技术产业开发区内的企业自2001年起5年内广告费据实扣除
C、酒类产品广告费不得扣除
D、一般行业广告费不超过年销售收入2%的可据实扣除
正确答案：AD
153.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ ）。
A、发生非正常中断购置固定资产的借款费用
B、购置并交付使用固定资产借款费用
C、企业筹建期间发生的长期借款费用
D、从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用
正确答案：CD
154.某高粱酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的内容是（ ）。
A、企业缴纳的工商联会费
B、企业赞助电视剧拍摄
C、企业拍摄高粱酒的广告支出
D、资助高校进行酿造工艺改革研究
正确答案：BC
155.纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有（ ）。
A、向中国残疾人联合会捐赠
B、通过民政局向老年福利院捐赠
C、通过民政局向红十字事业捐赠
D、通过文化部向文化艺术事业捐赠
正确答案：BC
156.某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元（2000年为172万元）。当年应纳税所得额确定时，正确处理有（ ）。
A、研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除
B、研究开发费用在管理费用中列支
C、研究开发费180万元据实扣除
D、研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额
正确答案：BC
157.外商投资企业和外国企业所得税法规定，减按24%税率征收所得税的企业有（ ）。
A、沿海港口城市的经济技术开发区的生产性外商投资企业
B、高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业
C、沿海经济开放区的生产性外商投资企业
D、经济技术开发区所在城市的老市区设立的中外合资生产企业
正确答案：CD
158.外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（ ）。
A、广告宣传费
B、资助非关联高校的研究开发经费
C、超标准计提的折旧费
D、违法经营被没收财物损失
正确答案：CD
159.自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（ ）。
A、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元
B、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元
C、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元
D、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50%
正确答案：CD
160.在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（ ）。
A、抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款
B、境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额
C、抵免限额采取分国不分项计算
D、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣
正确答案：BCD
161.在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。
A、经营期流动资金借款利息
B、跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费
C、中国境内工作职工的境外社会保险
D、我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款
正确答案：ABD
162.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、劳动分红
正确答案：AD
163.下列有关国有企业职工因解除劳动合同取得的一次性补偿收入的征税规定中，正确的表述是（ ）。
A、对国企职工因企业依法宣告破产而取得的一次性安置费收入免征个人所得税
B、对国企职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地企业职工年平均工资3倍以内的，可免征收个人所得税
C、以上补偿收入超过3倍的，应就超额部分征收个人所得税
D、以上具体免征标准由省级人民政府决定
正确答案：ABC
164.在《个人所得税法实施条例》中，规定附加费用的使用范围包括（ ）。
A、在境内外企工作并取得工资、薪金所得的人员
B、在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人
C、应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外藉专家
D、应邀出国讲学的中国教授
正确答案：BCD
165.下列项目中，按照规定不可以免征个人所得税的是（ ）。
A、邮政储蓄存款利息5000元
B、个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D、企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元
正确答案：ACD
166.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用由（ ）。
A、转让土地使用权所取得的价外收入
B、有价证券的原值
C、建筑物的建造费用及相关费用
D、机器设备的购进价格及运输费
正确答案：BCD
167.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D、以出地、出资方式合作建房，建成后又转让给其中一方的
正确答案：ABC
168.下列关于印花税的表述中，正确的有（ ）。
A、凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件5元贴花
B、车间设置的登记簿、台账等，要贴花
C、印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证
D、未按期兑现合同无需贴花
正确答案：AC
169.下列关于房产税的征税办法中正确的有（ ）。
A、融资租赁房屋以房产余值为计税依据征税
B、个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
C、租入房产的，以租金计税
D、以房产投资收取固定收入，不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税
正确答案：AD
170.下列项目中属于房产税免税项目的是（ ）。
A、施工企业施工期间使用的休息棚
B、房地产开发企业开发的商品房在出售前
C、经有关部门鉴定，毁损不堪居住的房屋，已停止使用
D、公园中餐饮部用房
正确答案：ABC
171.下列免征契税的项目有（ ）。
A、承受荒山、荒丘用于游乐场所
B、房屋赠与
C、房屋产权相互交换，双方交换价格相等
D、以自有房产作股投入本人经营企业
正确答案：CD
172.下列契税的计税依据确定，正确的有（ ）。
A、土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格
B、土地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定
C、土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额
D、国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格
正确答案：ABC
173.下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A、占有国有土地的外资企业
B、拥有国有土地使用权的国有企业
C、拥有国有土地使用权的私营企业
D、所有拥有国有土地使用权的单位和个人
正确答案：BC
174.下列各项征收城镇土地使用税的有（ ）。
A、市政街道
B、西单文化广场
C、首钢的绿化带占用的土地
D、某汽车制造厂的试车道路
正确答案：CD
175.行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，行政机关可以采取的措施是（ ）
A、申请人民法院强制执行
B、申请行政复议或提起行政诉讼
C、根据法律规定，拍卖查封、扣押的财物
D、根据法律规定，将冻结的存款划拨抵缴罚款
E、到期不履行罚款的按每日罚款数额的3％加处罚款
正确答案：ACDE
176.根据《行政处罚法》及有关规定，税务机关在对纳税人作出（ ）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。
A、50000元罚款
B、停止办理出口退税
C、扣押应纳税商品、货物
D、调取当年度涉税账簿资料
E、吊销税务行政许可证件
正确答案：BCD
177.行政诉讼中，原告应对（ ）事项承担举证责任。
A、被告认为原告起诉超过起诉期限的
B、起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实
C、在一并提起的行政赔偿诉讼中，证明因受被诉行为侵害而造成损害的事实
D、除被告认为原告起诉超过起诉期限的除外，证明起诉符合法定条件
E、其它应当由原告承担举证责任的事项
正确答案：BCDE
178.行政诉讼中的诉讼的代表人（ ）。
A、可以是1人
B、只能在集团诉讼中才存在
C、与本案诉讼标的有法律上的利害关系
D、放弃或变更诉讼请求无须经过被代表的当事人同意
E、由当事人共同推选或由法院依职权指定产生，不能由法律规定产生
正确答案：ACE
179.下列各项中有关债权让与的表述中正确的是（ ）。
A、债权让与不需要第三人与债务人签订合同或三方签合同
B、债权人转让债权应当通知债务人
C、债权人转让债权需要征得债务人的同意
D、债权让与只要第三人和债权人达成意思表示即可
E、未经通知，债权人转让债权对债务人不发生效力
正确答案：ABDE
180.黎建对张敏享有20万债权，张敏以其自有汽车抵押。后张敏又向张斌借款10万元，并以其汽车质押。张斌因汽车损坏，送到尹坤的修理部修理，因修理费用过高，张斌无力支付，被尹坤留置。假设债权到期，汽车被拍卖。根据以上案情，下列说法正确的是（ ）
A、黎建的抵押权在先，黎建有优先受偿权
B、尹坤依法享有留置权，应优先受偿
C、张斌的质权因转移物的占有，应优先受偿
D、黎建的抵押权，不能对抗善意第三人
E、抵押权应优于质权受偿
正确答案：BDE
181.民事诉讼中，裁定先予执行应当符合的条件包括（ ）
A、案件属于给付之诉
B、案件属于确认之诉
C、双方当事人争议的法律关系中，权利义务明确
D、权利人生活困难或生产急需
E、申请人必须提供担保
正确答案：ACD
182.虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有（ ）
A、为他人虚开
B、为自己虚开
C、使用过期的增值税专用发票
D、让他人为自己虚开
E、介绍他人虚开
正确答案：ABDE
183.税务机关对违反税收征收管理规定的相对方课处罚款，属于（ ）。
A、要式行政行为
B、不要式行政行为
C、作为行政行为
D、不作为行政行为
E、行政执法行为
正确答案：ACE
184.根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是（ ）。
A、起诉期限的耽误是自身原因引起的
B、由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限
C、当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许
D、当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定
E、起诉期限的耽误是由于不可抗力或其他特殊情况
正确答案：BDE
185.代位权行使的要件包括（ ）。
A、债务人实施行为时主观上有恶意
B、债务人对第三人享有债权
C、债务人怠于行使到期债权
D、债权人有保全债务人对第三人债权的必要
E、债务人的行为以财产为标的
正确答案：BCD
186.根据我国破产法的规定，下列各项属于破产费用的是（ ）。
A、破产案件的债权人会议费用
B、破产案件的受理费
C、债权人个人参加债权人会议的交通食宿费用
D、清算组解除合同使对方受到的损失赔偿额
E、催收债务所需费用
正确答案：ABE
187.构成不作为犯罪，必须具备的条件是（ ）。
A、行为人负有实施积极行为的特定义务
B、行为人有条件和可能履行义务而未履行
C、行为产生了危害后果
D、侵害了刑法保护的客体和对象
E、行为人不应为而为
正确答案：ABD
188.下列各项中，以单位犯罪论处的是（ ）。
A、依法设立的中外合作企业犯罪
B、具有法人资格的有限责任公司犯罪
C、个人盗用单位名义犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的
D、国家行政机关犯罪的
E、个人为进行违法犯罪活动而设立的公司犯罪的
正确答案：ABD
189.企业由债权人申请破产，有下列（ ）情形的不予宣告破产
A、公用企业、政府有关部门给予资助或采取其他措施帮助清偿债务的
B、与国计民生有重大关系的企业，政府有关部门给予资助或采取其他措施帮助清偿债务的
C、取得担保，自破产申请之日起2年内清偿债务的
D、取得担保，自破产申请之日起6个月内清偿债务的
E、虽资不抵债，但在将来有望扭亏为盈的
正确答案：ABD
190.清算组享有下列哪些职权？（ ）
A、接受破产企业的债务人或财产持有人所清偿的债务或交付的财产
B、决定是否继续履行破产企业未履行的合同
C、制订破产分配方案
D、讨论通过破产分配方案
E、放弃自己的债权
正确答案：ABC
191.下列各项中，（ ）属于行为罚。
A、责令停产、停业 B、暂扣许可证 C、吊销执照 D、罚款 E、警告
正确答案：ABC
192.在伤害案件中有权提起附带民事诉讼有的（ ）。
A、已死亡的被害人的近亲属
B、被害人的法定代理人
C、为被害人支付医药费的公民
D、为被害人支付医药费的单位
E、被害人的债权人
正确答案：AB
193.在我国，股份有限公司的股东会具有（ ）等职权。
A、决定公司的经营方针和投资计划
B、对公司减少注册资本做出决议
C、对公司的合并、分立等事项做出决议
D、修改公司章程
E、对股东向股东以外的人转让出资做出决议
正确答案：ABCD
194.对行政处罚的追诉时效，以下说法错误的有（ ）
A、行政处罚的追诉时效是指对违法行为人追究责任，给予行政处罚的有效期限
B、行政处罚的追诉时效为3年
C、行政处罚的追诉时效，从违法行为发生之日起计算
D、违法行为有连续或者继续状态的，从行为开始之日计算
E、修订后的《税收征管法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在四年内未被发现的，不再给予行政处罚
正确答案：BDE
195.合伙企业的下列事务，必须经全体合伙人同意（ ）
A、处分合伙企业的厂房
B、处分合伙企业的股票
C、改变合伙企业的名称
D、以合伙企业的名义为他人债务充当保证人
E、聘任某合伙人担任合伙企业的经营管理人员
正确答案：ACD
196.在我国刑事诉讼中，逮捕犯罪嫌疑人或被告人应具备的条件包括（ ）。
A、有证据证明有犯罪事实
B、可能判处无期徒刑以上刑罚
C、可能判处徒刑以上刑罚
D、有重大现实危害性的
E、有逮捕必要的
正确答案：ACE
197.以下关于犯罪预备的说法错误的是（ ）。
A、犯罪预备既可以是为了自己实行犯罪而预备，也可以是为了他人实行犯罪而预备
B、实施预备行为后由于行为人意志以外的原因而未着手实行的，属于犯罪预备
C、犯罪预备只能发生在犯罪的预备尚未完成阶段
D、对于预备阶段的中止犯，除了适用中止犯的规定减免刑罚之外，还应同时适用预备犯的减免规定
E、对于预备犯罪，可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚
正确答案：CD
198.人民检察院提起公诉的条件是（ ）。
A、有被害人的控诉
B、有群众举报
C、经审查确认犯罪嫌疑人的行为依法应当受到刑罚处罚
D、经审查确认犯罪事实清楚，证据确实、充分
E、经审查确认可能判处有期徒刑以上的刑罚
正确答案：CD
199.下列房地产转让行为中，需缴纳土地增值税的是（ ）。
A、某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位
B、出让房产使用权
C、税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
D、某国有企业以房产对外投资，参股分红
E、某国有企业与一外国企业合作建房后出售
正确答案：CE
200.土地增值税的纳税人包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其它附属物的产权，并取得收入的（ ）。
A、国家机关 B、社会团体 C、外国公民 D、外国机构 E、部队
正确答案：ABCDE
201.下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是（ ）。
A、项目可行性研究费用 B、支付的土地出让金 C、小区出售前绿化支出
D、销售房产的广告费用 E、销售房产的业务招待费
正确答案：ABC
202.允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%的扣除的项目有（ ）。
A、耕地占且税 B、取得土地使用权支付的金额 C、土地征用费
D、拆迁补偿费 E、利息支出
正确答案: ABCD
203.转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（ ）。
A、旧房及建筑物的评估价格 B、旧房及建筑物的重置成本价
C、支付的评估费用 D、转让环节缴纳的税款
E、取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
正确答案:ACDE
204.下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产的收入中的是（ ）。
A、外汇 B、银行承兑汇票 C、实物 D、有价证券 E、无形资产
正确答案: ABCDE
205.下列项目中，可以列为扣除项目金额的是（ ）。
A、营业税税款滞纳金 B、超期利息支出 C、印花税的罚款
D、支付的地价款 E、项目设计费用
正确答案
E206.对于将已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关对其行为进行处理的规定是（ ）。
A、按重用印花税票的金额处5倍的罚款
B、按重用印花税票的金额处3～5倍的罚款
C、处2000元以上10000元以下的罚款
D、按重用印花税票的金额处1～3倍的罚款
E、处2000元以上5000元以下的罚款
正确答案：AC
207.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）。
A、无息、贴息贷款合同 B、合同的正本或抄本
C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D、国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
正确答案：AD
208.下列合同中，属于印花税征税对象的有（ ）。
A、企业与其主管部门签订的租赁承包合同
B、银行同业拆借所签订的借款合同
C、企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同
D、会计师事务所签订的招聘合同
E、仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
正确答案：CE
209.下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中,正确的有（ ）。
A、纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的
B、对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花
C、仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花
D、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花
正确答案：BCD
210.下列关于印花税的表述中,正确的有（ ）。
A、凡属由国家财政部门拔付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件5元贴花
B、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税
C、印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证
D、在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税
正确答案：AC
211.对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法，下列表述中,处理正确的有（ ）。
A、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，只以规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次
B、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花
C、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别按借款合同和借据计税贴花
D、对银行融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按借款合同计税贴花
正确答案：ABD
212.财产所有人将财产捐赠给下列单位所书立的书据，可免纳印花税的有（ ）。
A、政府 B、国营企业 C、学校 D、残疾人基金会
正确答案：ACD
213.我国印花税的立法原则有（ ）。
A、筹集财政收入 B、维扩我国涉外经济权益 C
