房地产营改增后税务规划思路与稽查视角下的所得税难点剖
2015-01-29 16:45:36   来源：百度文库   评论：0 点击：

本次培训以房地产企业营改增、所得税汇算清缴为核心，解读与其相关的涉税风险点、模糊点及纳税人易犯的错误，并对纳税申报的填写及2014年必须掌握的税收新政进行进行梳理，针对性强，注重实务操作和实效，是企业不容错过的课程。
【主讲专家】李老师，中国注册税务师、中国注册评估师，石家庄纳税人学校兼职教师，现担任多家大型企业和税务、审计、评估中介的税务顾问。 从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，曾为多家大型企业做税务筹划、税务内训等服务。
【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心
【课程大纲】
一、 营改增前世今生及五部曲——房地产企业什么时候营改增？
二、 房地产过度阶段房地产面临的5大问题：

1. 税率问题：17%PK11%
2. 过渡期的政策衔接问题: 对没有完工的工程和没有开发完的房地产楼盘如何处理？过渡期税率问题？
3. 房地产企业、建筑业、金融保险业是否同时营改增？
4. 营改增对工程造价影响；
5. 营改增对房地产企业融资的影响
6. 营改增对房地产企业拿地阶段的影响
7. 营改增对房地产企业开发建设阶段的影响
8. 营改增对房地产企业销售阶段的影响
9. 营改增对房地产企业投资、股权变更等资本运作的影响
10. 在“营改增”之后，土地增值税的去留问题
11. 地方税收体系建设问题

三、 房地产业"营改增"后的七点预测
四、 如何应对营改增的挑战和机遇-房企5项应对措施
五、 营改增对房地产企业投融资影响及应对措施
六、 营改增范围及易混淆项目解析

1. 106号文、43号文：营改增范围解读
交通运输业   邮政业   电信业            部分现代服务业
2. 税前扣除的广告费是否包括广告设计费？
3. 建筑装饰设计是否属于“营改增”范围？
4. 目前工程监理是否属于营改增？
5. 房地产营销策划是否属于营改增范围
6. 饭店、会场等提供的会议场所出租及会场布置是否属于营改增的“文化创意服务”？
7. 提供商标使用权是否属于“营改增”的范围？商誉如何纳税？
8. 收取中标服务费缴纳增值税还是营业税？
9. 营改增后以无形资产对外投资入股是否缴增值税
10. 建设工程项目管理是否属于“营改增”范围？
11. 建筑装饰设计是否属于“营改增”范围？

七、 营改增税率和征收率

12. 营改增适用哪些税率？
13. 营改增后增值税包括哪些税率？
14. 如何区分混业经营、兼营、混合经营及税率确定
15. 57号文——简并增值税征收率政策解读

八、 进项税抵扣及销项税疑难问题解析

16. 如何正确确认销售额（雾里看花——价外费用）
17. 视同销售的十大情形？
18. 进项税抵扣的基本理念
19. 哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？
20. 视同销售及进项税抵扣判断技巧及涉税风险点
21. 进项税抵扣的票据有哪些？
22. 增值税发票认证抵扣期限？
23. 逾期增值税扣税凭证如何抵扣及未按期申报抵扣增值税扣税凭证如何处理？
24. 开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形如何处理？
25. 取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让，如何处理？
26. 丢失专用发票抵扣联怎么抵扣进项税额？
27. 房地产企业营改增初期发票筹划额技巧及涉税风险点

九、 营改增对房地产企业财务管理的影响及会计处理

28. 房地产企业营改增对企业财务管理的影响
29. 两类纳税人的认定、管理及技巧
30. 房地产企业营改增会计处理
31. 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的财税处理
32. 营改增后如何正确理解一般纳税人标准？
33. 应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人，是否必须申请认定为增值税一般纳税人？不申请认定的如何处理？
34. 小规模纳税人如需开具专用发票，怎么办？
35. 房地产企业“营改增“后如何建立新的财务管理体制及其要点
36. 房地产企业营改增后纳税申报实务

十、 纳税义务、扣缴义务发生时间、地点解读
十一、 纳税义务、扣缴义务发生地点解读
十二、 最新年度企业所得税申报表解读（国家税务总局2014年第63公告）

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