流转税纳税筹划技巧:消费税应税销售额——销售及视同销售的账务技巧案例(一)
2007-10-04 22:47:27 来源:不详 评论:0 点击:
【中国财税在线北京12/10/2003信息】 三、销售及视同销售的账务技巧案例
(一)生产销售应税消费品的账务技巧案例
[案例79] 某酒厂某月份销售粮食白酒,取得收入100000元,价外收取包装运输
费10000元(不含增值税),款已收存银行。
应纳消费税税额=(100000+10000)×25%=27500(元)
增值税销项税额=(100000+10000)×17%=18700(元)
根据有关凭证,作如下会计分录:
借:银行存款 128700
贷:主营业务收入 110000
应交税金——应交增值税(销项税额)18700
计提消费税时,作如下会计分录:
借:主营业务税金及附加 27500
贷:应交税金——应交消费税 27500
上缴消费税税金时,作如下会计分录:
借:应交税金——应交消费税 27500
贷:银行存款 27500
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