六、持续改进纳税服务
19.建立健全现代纳税服务体系。遵循征纳双方法律地位平等的服务理念，以法律法规为依据，以纳税人正当需求为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的，丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，提升服务质效，积极构建和谐的税收征纳关系。
20.实施标准化模式下的服务细分策略。建立纳税服务标准化制度规范。将纳税服务融入税收工作各个环节，确立各个岗位的纳税服务职责和要求，建立健全纳税服务协作配合机制。制定纳税服务项目工作标准，按照标准开展纳税服务过程管理、绩效考核评价。建立健全纳税人需求征集、分析、评估、响应机制，依据纳税人的规模、属性、特点及不同需求，推进多元化、个性化服务，建立符合纳税人实际需要的服务细分格局。
21.加快纳税服务平台建设。建设标准统一、功能整合、运转协调的纳税服务平台。积极推进办税服务厅标准化建设，加强运行管理，科学配置资源。加快省级集中的12366纳税服务热线建设，推进省国税局、地税局共建。按照全国统一、两级集中、远程坐席模式，积极推进国家级12366纳税服务热线建设，丰富完善其服务功能。以税务总局网站为龙头、省税务局网站为主体，建设基本功能健全、视觉风格统一的税务网站群，以省税务局网站为依托搭建网上办税服务厅。打造涵盖办税服务厅、税务网站和12366纳税服务热线的一体化纳税服务品牌。
22.加强宣传咨询。规范税法宣传内容，依托12366纳税服务热线税收业务知识库，实现税法宣传内容的准确权威、更新及时、口径统一、指向明确。优化税法宣传渠道，加强立体式宣传。注重分类税法宣传，实施个性化宣传辅导。深入开展税收宣传月活动。对重要税收政策及管理措施实行规范性文件与宣传解读稿同步起草、同步报审、同步发布。丰富咨询渠道，完善咨询知识库，规范咨询运作，及时为纳税人提供统一和权威的解答。
23.优化办税服务。拓展多元办税，优化办税流程，精简涉税资料，丰富服务内容。制定全国统一的网上纳税申报标准，适时推广标准化的纳税申报软件，全面实现财税库银横向联网电子缴税，积极推进场所出具、邮寄投递、网上开具等多种方式的缴税凭证开具工作。简化办税环节，下放审批权限，在全国范围内统一规范办税流程。及时评估办税流程合理性，健全办税流程内控机制。清理并取消要求纳税人重复报送的涉税资料，积极推进无纸化办税。深入开展个性化办税服务。加快推进预制推送服务和自助办税，逐步扩大同城(域)通办业务范围。稳步推进国税局与地税局共享实体办税服务厅、共建网上办税服务厅、共驻政务大厅、互相委托代征等多种形式的联合办税。
24.维护纳税人合法权益。探索建立切实维护纳税人合法权益的体制机制。健全征纳沟通机制，明确并畅通纳税人权益的实现途径和救济渠道。逐步实施税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开听证等制度，注重做好税法执行中的意见反馈评估工作，提高公众参与度和税法透明度。及时受理和处理纳税人的投诉举报。
25.完善纳税信用评价机制。完善纳税信用分类指标体系，依托信息技术实现纳税信用的自动生成、客观评价和动态管理。区分不同信用风险级别，合理调配资源，实施分类服务和管理，健全信用激励措施。探索建立纳税信用评价规则、信用记录查询和社会共享制度，发挥纳税信用在加强和创新社会管理中的积极作用。健全失信行为联合惩戒机制，促进全社会信用水平的提高。
26.拓展纳税服务资源。坚持鼓励、引导、培育与规范、管理、监督相结合，优化涉税中介机构执业环境，健全涉税中介行业制度，发展涉税中介专业服务。鼓励涉税中介机构联合兼并，不断发展壮大。严禁指定或强制税务代理。强化对涉税中介机构的监管，推进执业质量评估监控和行业诚信体系建设。加强对涉税中介机构的培训和指导，发挥税务师事务所等涉税中介机构在纳税服务工作中的积极作用。加强与财政、公安、工商、银行以及社区组织、行业协会等社会组织的合作，为纳税人提供更加便利的服务。
七、切实强化税收征管
27.构建税收征管新格局。以实行分类分级管理为基础，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，大力推进税源专业化管理，完善创新税收征管模式，有效促进税法遵从，逐步降低税收流失率和税收成本，不断提高税收征管的质量和效率。
28.实行分类分级管理。在税务登记、纳税申报等实行属地管理，不改变税款入库级次的前提下，按照纳税人规模、行业，兼顾特定业务，对税源进行科学分类，优化管理资源配置，采取相应的管理措施。探索和完善大企业税收管理与服务机制，健全风险评价、监控和应对体系，帮助纳税人自觉提升风险防控能力。研究制定大企业和中小企业分行业税收管理指南，强化税源监控和评估。探索集约化、社会化的个体工商户税源管理方式。加强免税组织、政府机构以及电子商务税收管理。根据各税种特点，准确把握管理规律，深入查找薄弱环节，采取加强管理的有效措施。优化出口退税流程，推进征退税衔接。根据税收征管程序和风险管理流程，将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。
29.实施税收风险管理。将风险管理理念贯穿于税收征管全过程。制定税收风险管理战略规划，建立风险预警指标体系、评估模型和风险特征库，按照采集信息、分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估等设计税收风险管理流程。根据不同风险，采取有针对性的应对措施。建立不良行为记录纳税人风险数据库。
30.推进信息管税。以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以涉税信息采集、分析、应用为主线，以现代信息技术为依托，加强业务与技术的融合，推动业务、制度、技术创新，优化资源配置，不断深化信息管税。推进与其他政府部门之间的信息共享，拓展数据采集渠道，及时、完整、准确地采集纳税人申报信息和第三方信息。做好跨地区经营汇总纳税企业信息交换工作。严格数据录入审核，提高数据质量。强化信息应用，加强分析比对，促进税收管理。建设数据分析应用系统，完善税源监控体系和收入核算管理平台。综合运用税收弹性分析、税负分析、税收关联分析等方法，深入开展经济税源分析、政策效应分析、管理风险分析和预测预警分析。加强税收数据信息的社会化综合开发利用，充分发挥其基础信息资源作用。
31.规范税收征管程序。在纳税人申报纳税后，按照受理申报、纳税评估、税务稽查、法律救济等环节，优化税收征管基本程序。规范受理申报工作，对纳税申报表进行逻辑审核并采集信息。按照初步审核、案头审核、实地核查的方法，加强纳税评估。按照分类分级的要求配置评估资源。对纳税申报的真实性、合法性、准确性进行评估并相应处理。对应缴未缴税款依法强制征收。涉嫌逃骗税等税收违法行为的，移送税务稽查部门依法查处。做好法律救济工作。
32.完善税源管理运行机制。加强统筹协调，建立健全各级税务机关之间、税务机关内部各部门之间、税务机关与外部门之间纵横结合、内外协作的税源管理运行机制。完善纵向互动机制，合理划分各层级间税源管理职责，强化纵向配合。完善横向联动机制，加强税收分析、纳税评估、税务稽查等环节以及国税局、地税局之间的合作。建立外部协作机制，加强与相关部门和社会组织的沟通，推进信息共享和协税护税。科学界定税收管理员职责。探索提升跨区域经营纳税人的管理层级。
33.加强国际税源管理。按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，加强国际税收管理和反避税工作，维护国家税收权益。健全国际税收管理体系，将非居民个人源自中国的所得以及中国居民企业和个人源自境外的所得纳入国际税收管理范围。坚持防查并举，构建管理、服务、调查三位一体，统一规范的反避税防控体系，加强反避税立法，拓展反避税领域，加大反避税调查调整力度，完善反避税工作机制。以强化税源监控、识别税收风险、防范税收协定滥用为重点，完善非居民税收管理机制。以保护境外投资企业和个人税收权益、加强中国居民境外所得税收管理为目的，完善“走出去”企业和个人的税收服务与管理机制。以加强税收情报交换和税款征收协助为依托，完善国际税收征管协作机制。深化国际税收交流与合作，增强在国际税收实践和规则制定中的话语权。健全税收协定、税收情报交换协议等国际税收合作框架，积极商签避免双重征税协定，充实国内税法中涉及的国际税收内容，强化国际税收法律制度保障。履行国际条约，做好非居民应享受的协定待遇落实工作。
34.强化税务稽查。坚决查处重大税收违法行为，震慑不法分子，促进提高税法遵从度。根据经济形势和宏观调控政策的变化，选择重点行业开展税收专项检查，针对重点区域进行税收专项整治。改进和创新检查方式方法，通过制定年度检查计划和科学选案开展税收检查，对重点税源企业实施定期轮查。建立和完善打击发票违法犯罪活动长效机制。优化稽查资源配置，依法严格规范税务稽查选案、检查、审理、执行四环节。在改革试点的基础上推行市(地)税务局一级稽查模式，充实省、市税务局两级稽查力量，实施分级分类稽查。提高稽查信息化应用水平和稽查执法保障水平。
35.夯实税收征管基础。健全征管法律制度体系。完善税收征管和收入质量考核评价指标体系。做好纳税人登记和户籍管理工作。完善纳税人“一户式”税收档案资料的电子化管理。加强申报缴税管理，增加电子申报软件的逻辑审核功能。不断优化征管流程，规范岗责体系，简并表证单书，实施标准化管理，提高管理效能。认真落实新修订的发票管理办法及其实施细则，逐步推行网络发票。
