三、“十二五”时期税收发展的指导思想、基本原则和主要目标
5.“十二五”时期税收发展的指导思想。
“十二五”时期税务部门要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，遵循依法行政的基本准则，坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，抓好纳税服务、税收征管的核心业务，推行专业化、信息化的管理方式，完善人才强税、廉洁从税的保障机制，建设法治、服务、责任、和谐、效能、廉洁的税务机关，推进税收事业科学发展，为全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化做出新的更大贡献。
6.“十二五”时期税收发展的基本原则。
——坚持把科学发展观作为税收发展的指导方针。以科学发展观统领税收工作全局，将科学发展观贯穿税收工作始终。围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，努力做到法治公平、规范高效、文明和谐、勤政廉洁。统筹做好依法行政、税制改革、纳税服务、税收征管、干部队伍和党风廉政建设等工作，妥善处理局部与全局、当前与长远、税收与经济、中央与地方等方面关系，实现税收事业科学发展。
——坚持把促进经济发展方式转变作为税收发展的着力点。深刻认识加快转变经济发展方式和改善民生的重要性和紧迫性，切实增强为国聚财、为民收税的责任感和使命感，努力找准税收工作在党和国家工作大局中的位置，充分发挥税收筹集收入和调控经济、调节分配的职能作用，为经济社会发展提供可靠的财力保障和有效的政策支持。
——坚持把依法行政作为税收发展的基本准则。严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，使税法得到有效执行和普遍遵从。把法治的要求融入各项税收工作中，坚持依法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一，促进税务干部规范、公正、文明执法。
——坚持把改革创新作为税收发展的强大动力。创新税收发展理念，切实转变不适应时代发展要求的思想观念，以理念创新带动各方面创新。改革税收体制机制，合理把握改革时机、力度和节奏，推进重点领域和关键环节改革。创新税收工作方式方法，充分尊重基层首创精神，广泛应用现代信息技术，推动税收事业不断迈上新台阶。
——坚持把造就高素质专业化干部队伍作为税收发展的重要保证。坚持以人为本，推进税务干部队伍的思想、组织、作风、制度和反腐倡廉建设，为税收事业科学发展提供坚强保证。抓住教育培训和实践锻炼两个关键环节，努力造就高素质专业化人才队伍。加强思想教育，完善体制机制，充分调动干部的积极性、主动性和创造性，积极投身推进税收事业科学发展的伟大实践。
7.“十二五”时期税收发展的主要目标。
——税收收入随经济发展实现持续稳定增长。税收收入增长与经济发展相协调。税收收入结构进一步优化。税收收入质量进一步提高。
——税收法治环境继续得到改善。科学化、民主化、规范化的税收决策机制基本形成。符合社会主义市场经济的税收法律制度体系逐步完善。适应现代税收征管条件的税收执法机制更加规范。税务干部依法行政的意识和运用法治思维与法律手段有效解决税收工作实际问题的能力明显增强。
——税收调控作用有效发挥。税制体系不断优化，税收政策逐步完善，有利于科学发展和加快转变经济发展方式的税收制度与政策体系更加健全。税收调控职能有效发挥，调节作用切实增强，在促进经济社会科学发展中发挥重要作用。税权配置更加科学合理。
——纳税服务水平显著提高。现代纳税服务体系基本形成，税法更加透明，常态化的纳税人需求响应机制逐步形成，正当需求得到有效满足，办税负担明显减轻，合法权益得到充分保护，诚信意识普遍增强，纳税人税法遵从度不断提高。
——税收征管质量和效率不断提升。征管法律制度体系逐步健全，税源专业化管理深入推进，征管模式不断完善创新，税收征管科技应用水平大幅度提升，信息管税取得重要成效。税收流失率和税收成本逐步降低。
——干部队伍素质明显增强。领导班子结构进一步改善，税务文化繁荣发展，群众性精神文明创建活动深入推进，大规模培训干部的战略任务全面落实，高素质专业化人才队伍基本建成，干部队伍的综合素质和岗位技能显著提升。
——党风廉政建设扎实推进。惩治和预防腐败体系不断健全，税务干部廉洁从税意识明显增强，内控机制逐步完善，内部监督更加有效，违纪违法现象明显减少，行业风气进一步好转，税务部门形象得到新的改善。
四、牢固坚持依法行政
8.加强税收法治建设。按照国务院《全面推进依法行政实施纲要》和《关于加强法治政府建设的意见》的要求，坚持树立法治理念，强化程序意识、服务意识、责任意识，着眼于服务经济社会发展大局，着眼于增强税务干部依法行政观念和能力，着眼于解决税收管理体制机制深层次的矛盾和问题，着眼于构建有利于税收事业科学发展的法治环境，推进税务机关依法行政。
9.坚持依法科学民主决策。完善决策规则和程序，研究确定重大决策的范围，建立健全公众参与、专家咨询、风险评估、合法性审查和集体讨论相结合的决策机制。坚决防止越权决策和违反法定程序决策。探索建立重大税收决策跟踪反馈和风险评估机制。
10.推进税收立法和制度建设。积极推进增值税等主体税种的立法进程,提升税收立法级次。推动完善税收征管法和个人所得税法。加大税务部门规章制定工作力度，加强税收规范性文件的制定和管理，不断提高税收制度建设质量。健全税务部门规章和规范性文件的清理制度，加强税收规范性文件备案审查工作，逐步建立税务部门规章和规范性文件实施后评估制度，探索建立税收规范性文件集体审议、异议处理和有效期管理制度。
11.规范税收执法行为。认真贯彻依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策的组织收入原则。依法履行职责，坚决防止超越法定权限、违反法定程序和不作为等违法行政行为。规范税收执法程序，通过完善相关体制机制设计，理顺流程，强化制约。明确税收执法自由裁量权的适用规则和裁量基准。完善防范税收执法风险机制。深化税务行政审批制度改革，更加注重运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式，推进税收执法方式创新。
12.健全行政监督体系。加强税收执法监督，深入推行税收执法责任制，强化税收执法检查。完善层级监督制度。自觉接受人大、政协、审计、财政等部门以及社会公众和纳税人的监督。落实问责制度，严格执行行政监察法、公务员法，坚持有错必纠、有责必问。
13.完善税收法律救济。在税收法律、法规、规章和税收规范性文件的制定中注意维护纳税人权益。充分发挥行政复议的职能作用，坚持政治、法律、社会效果的统一，探索建立税务争议调解制度。逐步实行税务机关首长应诉制度，尊重并自觉履行人民法院的生效判决和裁定。
五、进一步深化税制改革
14.建立健全科学的税收制度和政策体系。按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权设置的原则，改革和健全货物劳务税、所得税、财产行为税制，构建有利于科学发展和加快转变经济发展方式的税收体制机制，充分发挥税收筹集收入和调控经济、调节分配作用，为全面建设小康社会、开创我国改革开放和现代化事业新局面奠定科学的税制基础。
15.深化货物劳务税制改革。立足于普遍征收为主与特殊调节为辅，以实现增值税扩围和完善消费税为重点，优化货物劳务税制。扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。结合增值税改革，完善生产性服务业税收制度。合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节，将部分大量消耗资源、严重污染环境的商品以及高档奢侈品纳入消费税征收范围。优化进出口税收制度。
16.深化所得税制改革。立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点，完善所得税制。进一步完善企业所得税制，优化政策体系和管理制度。稳步推进个人所得税制改革，完善个人所得税征管机制。合理调整个人所得税税基和税率结构，提高工资薪金所得费用扣除标准，减轻中低收入者税收负担，加大对高收入者的税收调节力度。
17.深化财产行为税制改革。立足于合理配置税权与完善地方税体系，以研究推进房地产税改革、完善资源环境税费制度为重点，健全财产行为税制。继续推进费改税，全面改革资源税，按照价、税、费、租联动机制，适当提高资源税税负，完善计征方式，将重要资源产品由从量定额征收改为从价定率征收。选择防治任务繁重、技术标准成熟的税目开征环境保护税，逐步扩大征收范围。积极推进耕地占用税改革。统筹实施城市维护建设税、教育费附加、印花税和契税改革。逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。
18.调整和完善税收政策。适应加快转变经济发展方式，构建资源节约型和环境友好型社会，推动城乡统筹和区域协调发展，调节收入分配，保障和改善民生，提高对外开放水平等要求，进一步调整完善税收政策。健全鼓励创新、引导投资和消费、促进战略性新兴产业和高技术产业发展、支持科研成果产业化、推动产业结构升级和服务业发展的税收政策。全面落实企业研发费用加计扣除等促进技术进步的税收激励政策。加大对发展循环经济的税收政策支持力度。健全合理引导住房需求的差别化税收政策。完善促进西部大开发、中部崛起、东北等老工业基地振兴以及西藏、新疆等区域发展的税收政策。进一步研究实施支持就业再就业的税收政策。落实和完善对中小企业的税收优惠政策。完善“两高一资”产品出口退税政策。积极实施鼓励企业“走出去”税收政策。扩大扶持社会组织发展的税收优惠种类和范围。落实并完善公益性捐赠的税收优惠政策。
