把股权装进家族信托的税务处理（参考私募）
2023-03-26 22:24:31   来源：   评论：0 点击：

         家族信托设立的税收
         家族信托可以理解为设立有限合伙企业（SPV)。
         进入家族信托的现金，是需要提供完税证明的。家族信托虽然有资产隔离功能,但是家族信托不是法外之地，所有进入家族信托的钱必须是合法的，已经提供了完税证明的合法的钱和保险保单,进入家族信托的时候是无需交税的。
         如果公司股权进入家族信托，可以理解由家族信托设立SPV公司，由SPV公司收购公司的股权，再由SPV公司持有该公司的股份，起到资产隔离的作用，这一环节，原公司的股权持有者需要为转让股权行为申报缴纳企业所得税或个人所得税（个人所得税税率20%）。
        如果房屋等不动产进入家族信托，相当于先把房子卖给SPV公司，跟正常的房产交易一样，涉及所得税、土地增值税、城建税、教育费、印花税等等。

      家族信托运营的税收 
        家族信托是一种独立的法律架构，不是法人，与私募基金类似，其投资产生收益，税法未明确应缴所得税。但如果购买和转让的是股票、债券金融等资管产品,需缴纳增值税；;股权和不动产方面的投资由于是属于SPV公司的正常经营行为，这类信托的增值部分需要按照企业正常经营所得缴纳企业所得税。购买其他种类的金融产品比如说保险，税法未明确应缴所得税。

      家族信托收益分配的税收
      与私募基金类似，现行中国的个人所得税法没有明确信托本金及收益分配给受益人时是否要交个人所得税，通过家族信托分配给中国税务居民受益人时，信托公司不存在代扣代缴个人所得税的义务。
     但是如果受益人有涉及到美国、加拿大等国家公民身份的，这些受益人都需按其国家的税法规定申报缴纳个人所得税。