税务会计与纳税筹划
2008-10-27 19:50:24   来源：   评论：0 点击：

本书是“21世纪会计学专业新概念教材”之一。其内容主要包括税务会计概论、增值税会计、消费税会计、关税会计、营业税会计、资源税会计、所得税会计、土地增值税会计、其他税会计、税务筹划概述、税务筹划实务等。

第1章 税务会计概论
学习目标
　1.1 税务会计概念结构
　1.2 税制构成要素
　1.3 纳税人权利与义务
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第2章 增值税会计
学习目标
　2.1 增值税概述
　2.2 增值税进项税额及其转出的会计处理
　2.3 增值税销项税额的会计处理
　2.4 增值税结转、上缴的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第3章 消费税会计
学习目标
　3.1 消费税概述
　3.2 消费税的计算
　3.3 消费税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第4章 关税会计
学习目标
　4.1 关税概述
　4.2 关税的计算
　4.3 关税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第5章 出口货物免、退税会计
学习目标
　5.1 出口货物免、退税概述
　5.2 出口货物免、退税的计算与申报
　5.3 出口货物免、退税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第6章 营业税会计
学习目标
　6.1 营业税概述
　6.2 营业税的计算
　6.3 营业税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第7章 资源税会计
学习目标
　7.1 资源税概述
　7.2 资源税的计算
　7.3 资源税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第8章 所得税会计
学习目标
　8.1 企业所得税概述
　8.2 企业所得税的计算与申报
　8.3 所得税会计基础
　8.4 企业所得税的会计处理
　8.5 个人所得税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第9章 土地增值税会计
学习目标
　9.1 土地增值税概述
　9.2 土地增值税的计算
　9.3 土地增值税的会计处理
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第10章 其他税会计
学习目标
　10.1 城市维护建设税会计
　10.2 印花税会计
　10.3 城镇土地使用税会计
　10.4 房产税会计
　10.5 车船税会计
　10.6 契税会计
　10.7 车辆购置税会计
　10.8 烟叶税会计
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第11章 税务筹划概述
学习目标
　11.1 税务筹划：新世纪的朝阳产业
　11.2 税务筹划：节税与避税
　11.3 税务筹划：原理与方法
本章小结
主要概念和观念
主要概念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
第12章 税务筹划实务
学习目标
　12.1 企业组建的税务筹划
　12.2 企业经营的税务筹划
　12.3 企业投资融资的税务筹划
本章小结
主要概念和观念
主要观念
基本训练
知识题
技能题
能力题
综合案例
综合案例分析提示
课时分配表(参考)
附录1 东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定
附录2 纳税人财务会计报表报送管理办法
附录3 企业财产损失所得税前扣除管理办法
主要参考文献

第1章　税务会计概论
　　1.1　税务会计概述结构
　　1.1.1　税务会计概念
随着社会生产力的发展，各国的税法、税制越来越健全、越来越复杂。作为主要纳税人的企业，纳税已成为其进行经营决策的一个越来越重要的因素。美国著名会计学家E．s．亨德里克森在《会计理论》一书中写到：“很多小企业的会计目的主要都是为了编制所得税申报表，甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账。即使对于大公司来说，收益的纳税亦是会计师们的一个主要问题。”首先，在税务会计的产生和发展过程中，所得税的出现和不断完善对其影响最大，因为所得税的计算依据涉及企业的投资和筹资，以及企业的供应、生产、销售或商品流转的全过程；其次，比较科学合理的增值税的产生和不断完善，也对税务会计的发展起了重要的促进作用，因为它对企业会计提出了更高的要求，迫使企业在会计凭证、会计账簿的设置、记载上分别反映收入的形成和物化劳动转移的价值及转移价值中所包括的已纳税金，这样才能正确核算增值额，从而正确计算企业应纳的增值税。为了适应纳税人的需要，或者说，纳税人为了适应纳税的需要，税务会计显得越来越重要。
税务会计是社会经济发展到一定阶段(文化、教育的普及和提高，生产规模的扩大，生产力的进步，社会成熟到能把征税、纳税看作是社会自我施加的约束等)而产生的。它是从财务会计中分离出来的，对维护国家和纳税人的权利都是极其重要的。因此，税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计，是税务中的会计，会计中的税务。它是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专业会计。
税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础的。税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表(纳税报表除外)，一般企业也没有必要专门设置税务会计机构。现代会计应具备多重功能，诸如财务功能、税务功能、管理功能、成本分析功能、经济效益分析功能等，企业只需设一套完整的会计账表，平时只依会计准则、制度做会计处理，需要时可依现行税法等做调整，以发挥其多种功能，满足不同需要。税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或出于税务筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算调整，并做调整会计分录，再融入财务会计之中。
税务会计作为一个相对独立的学科，与财务会计一样，也应有其概念结构。概念结构一般包括对象、目标、基本前提、原则等。
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