税收政治学（新）
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丛书名： 凤凰文库·政治学前沿系列
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税收政治学（新）
2008-10-27 22:49:53 来源： 评论：0 点击：
点击查看大图出 版 社： 江苏人民出版社
- 出版时间： 2008-8-1
- 字 数： 281000
- 版 次： 1
- 页 数： 330
- 印刷时间： 2008/08/01
- 开 本： 32开
- 印 次： 1
- 纸 张： 胶版纸
- I S B N ： 9787214048998
- 包 装： 平装
所属分类： 图书 >> 经济 >> 财政税收
定价：￥30.00
当当价：￥26.30 折扣：88折 节省：￥3.70 钻石vip价：￥24.99
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编辑推荐
捐税体现着表现在经济上的国家的存在。官吏和僧侣、士兵和舞蹈女演员、老师和警察、希腊式的博物馆和哥特式的尖塔、王室费用和官阶表，这一切童话般的存在物于胚胎时期就已安睡在一个共同的种子——捐税中了。
——卡尔·马克思
看似温驯的税收，其实并不容易驾驭，它像水。能载舟，亦能覆舟。某种意义上，亦可以说一个国家的繁荣、富强与衰落成也税收败也税收，端看政治家如何认识它的属性和规律，正确运用它，为自己的政治目的服务。在改革开放30周年之际，盖伊·彼得斯这本《税收政治学》的翻译出版，对于提升我们的认知水平，无疑是及时的。
——曹钦白
——卡尔·马克思
看似温驯的税收，其实并不容易驾驭，它像水。能载舟，亦能覆舟。某种意义上，亦可以说一个国家的繁荣、富强与衰落成也税收败也税收，端看政治家如何认识它的属性和规律，正确运用它，为自己的政治目的服务。在改革开放30周年之际，盖伊·彼得斯这本《税收政治学》的翻译出版，对于提升我们的认知水平，无疑是及时的。
——曹钦白
内容简介
本书是作者对税收政策长期思考和研究的结晶。聊以自慰的是，在漫长的写作过程中，该主题始终让作者兴味盎然。事实上，研究成果迟迟难以面世，在某种程度上是缘于各国税收政策的诸多变化，为了适应形势需要一改再改。即便如此，在本书完稿与出版斯间所发生的某些事件，也可能使本书的一些内容显得不合时宜。这种情况即使不出现在出版之前，也一定会发生在出版之后，尽管本书的基本主题和分析模式还是立得住脚的。作者对税收政策日渐了解和日益感兴趣，部分地是由20世纪80年代和90年代的许多税收改革激发的。此间，许多国家的税收政策发生了剧烈变化，各国居民也对此怨声四起，避之犹恐不及。尤其在美国，财政赤字危机和为解决危机进行的税收方案大讨论，提升了人们对税收政策及其影响力的认知水平。以前，公民们对自己所缴纳的税收只有些模糊意识，但现在，只要公民有点用心，就不难盘算他（她）对公共领域持续的收入需求所作出的贡献。本书将从两种比较研究的视角探讨税收政策。一种是清晰地比较工业化民主国家的税收政策，以便找出其政策选择的共同点和不同点。另一种则相对含蓄，就是在税收政策和其他公共政策之间进行比较。文献资料中已经有许多假设认为，税收政策及其制订过程同其他政策领域差异明显。
目录
译者的话（代）
前言
1．理解税收政策
税收政策的政治基础
政治文化
公共舆论
政党与意识形态
集团政治
政策理由
影响税收的机构
国际影响
总结
2．主题变奏：税收的性质
税收总水平
税收的种类
所得税
消费税
财产税
税外收入
谁在收税？
对税收的评估
税收的基础
经济标准
政治标准
行政标准
小结
经合组织国家的税收模式
国家群集，或者，日本真的像加拿大那样征税吗？
英美民主国家及其盟友
斯堪的纳维亚国家
宽税基国家
拉丁语系国家
对差异的解释
税收模式的变迁
向宽税基体制迈进
小结
结论：同与异，变与不变
总结
3．公共开支：更多的主题变奏
开支类目
开支总水平
为公共目的而开销
公共开支的经济分类
谁在花钱？
花钱的机构
钱流向哪里？
人口统计学
政治
经济
小结
可以削减什么？
总结
4．综合考虑收支双方：预算赤字和收入再分配
赤字和债务
什么是赤字和债务？
衡量
债务的政治分析
赤字之诠释
赤字和债务真的那么重要吗？
经济影响
怎么处理赤字？
预算平衡修正案
预算外的怪招
减轻负荷
多收税，少开销
微观层面的再分配
透过时间的再分配
收入再分配的其他形式
结论
5．吁求：公民的税收主张是什么？
金发姑娘的问题：多少税刚刚好？
证据：税收与开支总水平
金钱的价值
证据：具体项目
小结
税收类型
非税收入
税收的公平性
谁埋单
漏洞
投票：税收抗议
反税政党
税收公决
一般选举可以成为公投吗？
结论
6．退出：逃税与避税
避税
税式支出的数量与类型
逃税
证据
对逃税的解释
总结
7．税收制度的发展
最小国家与间接税
战争、大萧条与所得税
社会保障制度和福利国家
增值税以及向间接税回归
什么时候税不是税？
税收政策的发展
8．税收政策的实施
执行政策
令行禁止
税务咨询
企业纳税遵从
遵从的成本
地方税管理
管理房产税
特赦：行政管理的新路径
总结
9．税收改革
税收改革的性质
税收改革：第一轮
税收改革：第二轮
改革的影响
改革的政治学
利益集团
政党政治
制度分析
政治文化
国际竞争力
政策经营者
下一轮改革
改革增值税
改革特许权税
社会保险税
公司所得税与个人所得税
小结
结论
参考文献
前言
1．理解税收政策
税收政策的政治基础
政治文化
公共舆论
政党与意识形态
集团政治
政策理由
影响税收的机构
国际影响
总结
2．主题变奏：税收的性质
税收总水平
税收的种类
所得税
消费税
财产税
税外收入
谁在收税？
对税收的评估
税收的基础
经济标准
政治标准
行政标准
小结
经合组织国家的税收模式
国家群集，或者，日本真的像加拿大那样征税吗？
英美民主国家及其盟友
斯堪的纳维亚国家
宽税基国家
拉丁语系国家
对差异的解释
税收模式的变迁
向宽税基体制迈进
小结
结论：同与异，变与不变
总结
3．公共开支：更多的主题变奏
开支类目
开支总水平
为公共目的而开销
公共开支的经济分类
谁在花钱？
花钱的机构
钱流向哪里？
人口统计学
政治
经济
小结
可以削减什么？
总结
4．综合考虑收支双方：预算赤字和收入再分配
赤字和债务
什么是赤字和债务？
衡量
债务的政治分析
赤字之诠释
赤字和债务真的那么重要吗？
经济影响
怎么处理赤字？
预算平衡修正案
预算外的怪招
减轻负荷
多收税，少开销
微观层面的再分配
透过时间的再分配
收入再分配的其他形式
结论
5．吁求：公民的税收主张是什么？
金发姑娘的问题：多少税刚刚好？
证据：税收与开支总水平
金钱的价值
证据：具体项目
小结
税收类型
非税收入
税收的公平性
谁埋单
漏洞
投票：税收抗议
反税政党
税收公决
一般选举可以成为公投吗？
结论
6．退出：逃税与避税
避税
税式支出的数量与类型
逃税
证据
对逃税的解释
总结
7．税收制度的发展
最小国家与间接税
战争、大萧条与所得税
社会保障制度和福利国家
增值税以及向间接税回归
什么时候税不是税？
税收政策的发展
8．税收政策的实施
执行政策
令行禁止
税务咨询
企业纳税遵从
遵从的成本
地方税管理
管理房产税
特赦：行政管理的新路径
总结
9．税收改革
税收改革的性质
税收改革：第一轮
税收改革：第二轮
改革的影响
改革的政治学
利益集团
政党政治
制度分析
政治文化
国际竞争力
政策经营者
下一轮改革
改革增值税
改革特许权税
社会保险税
公司所得税与个人所得税
小结
结论
参考文献
书摘插图
1．理解税收政策
政治文化
也许，对国家之间的税收政策差异，最一般的解释是，各民族国家有不同的税收风格，或者说，一个国家的政治文化，推动了政府对税收问题采取某种解决办法而不是其他办法。比如，人们经常评论说，法国和意大利的许多公民有反国家主义的价值观，因此逃避个人直接税的做法屡见不鲜，这导致两国的税收体制高度依赖间接税（Haycraft，1985，pp．107－108）。类似地，在英美民主国家，财产税作为地方政府财源的传统（至少到撒切尔夫人的社区费政策之前），使得这些国家比其他国家更依赖财产税。在美国，被解释为是保险“捐献”而不是真正税收的社会保险税，比起资助社会计划的其他形式，更容易让人接受。我自己的早期研究（Peters，1980）也发现，工业化民主国家中存在稳定的税收群集模式。即使经济政治形势发生变化，各个群集依然能够维持。因此，对税收政策进行文化解释，确实具有某种合理性。税收政策的这些发现，仅仅部分体现了金（King，1975）的如下观点，即理解公共政策的最佳方法是理解支撑这些政策的理念和价值观。
政府有充分的政治理由来接受政治文化的观点，继承既有的税收模式。就是说，如果已经存在一个收入体制，而且在实际运行中，它的税率是可接受的，也能满足政府的收入需求，那么至少在最低限度上，这种税收结构就是民众乐于接受的。因此，政府只要维持该体制的运转以获取收入，这样做就是很明智的。政府可能出于意识形态或者实际考虑对它进行微调，但是，既有的税制可以作为当前税收政策的一个良好指南（Rose and Karran，1986）。
……
政治文化
也许，对国家之间的税收政策差异，最一般的解释是，各民族国家有不同的税收风格，或者说，一个国家的政治文化，推动了政府对税收问题采取某种解决办法而不是其他办法。比如，人们经常评论说，法国和意大利的许多公民有反国家主义的价值观，因此逃避个人直接税的做法屡见不鲜，这导致两国的税收体制高度依赖间接税（Haycraft，1985，pp．107－108）。类似地，在英美民主国家，财产税作为地方政府财源的传统（至少到撒切尔夫人的社区费政策之前），使得这些国家比其他国家更依赖财产税。在美国，被解释为是保险“捐献”而不是真正税收的社会保险税，比起资助社会计划的其他形式，更容易让人接受。我自己的早期研究（Peters，1980）也发现，工业化民主国家中存在稳定的税收群集模式。即使经济政治形势发生变化，各个群集依然能够维持。因此，对税收政策进行文化解释，确实具有某种合理性。税收政策的这些发现，仅仅部分体现了金（King，1975）的如下观点，即理解公共政策的最佳方法是理解支撑这些政策的理念和价值观。
政府有充分的政治理由来接受政治文化的观点，继承既有的税收模式。就是说，如果已经存在一个收入体制，而且在实际运行中，它的税率是可接受的，也能满足政府的收入需求，那么至少在最低限度上，这种税收结构就是民众乐于接受的。因此，政府只要维持该体制的运转以获取收入，这样做就是很明智的。政府可能出于意识形态或者实际考虑对它进行微调，但是，既有的税制可以作为当前税收政策的一个良好指南（Rose and Karran，1986）。
……
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