土地增值税纳税申报表（五）
（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
金额单位：元至角分 面积单位：平方米
| 纳税人识别号 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 纳税人名称 | 项目名称 | 项目编号 | 项目地址 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 所属行业 | 登记注册类型 | 纳税人地址 | 邮政编码 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 开户银行 | 银行账号 | 主管部门 | 电 话 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 项 目 | 行次 | 金 额 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通住宅 | 非普通住宅 | 其他类型房地产 | 合计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 一、转让房地产收入总额 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其 中 |
货币收入 | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 实物收入及其他收入 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 视同销售收入 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 二、扣除项目金额合计 | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.取得土地使用权所支付的金额 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.房地产开发成本 | 7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其 中 |
土地征用及拆迁补偿费 | 8 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 前期工程费 | 9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 建筑安装工程费 | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基础设施费 | 11 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 公共配套设施费 | 12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 开发间接费用 | 13 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.房地产开发费用 | 14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其 中 |
利息支出 | 15 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他房地产开发费用 | 16 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.与转让房地产有关的税金等 | 17 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其 中 |
营业税 | 18 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 城市维护建设税 | 19 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 教育费附加 | 20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5.财政部规定的其他扣除项目 | 21 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6.代收费用 | 22 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 三、增值额 | 23 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 四、增值额与扣除项目金额之比（％） | 24 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 五、适用税率（核定征收率）（％） | 25 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 六、速算扣除系数（％） | 26 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 七、应缴土地增值税税额 | 27 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 八、减免税额 28＝30＋32＋34 | 28 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其 中 |
减免税（1） | 减免性质代码（1） | 29 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 减免税额（1） | 30 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 减免税（2） | 减免性质代码（2） | 31 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 减免税额（2） | 32 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 减免税（3） | 减免性质代码（3） | 33 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 减免税额（3） | 34 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 九、已缴土地增值税税额 | 35 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 十、应补（退）土地增值税税额 36＝27-28－35 | 36 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 以下由纳税人填写： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 纳税人声明 | 此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 纳税人签章 | 代理人签章 | 代理人身份证号 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 以下由税务机关填写： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 受理人 | 受理日期 | 年 月 日 | 受理税务机关签章 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
填表说明：
一、适用范围
土地增值税纳税申报表（五），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，清算方式为核定征收时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。纳税人在填报土地增值税纳税申报表（五）时，应同时提交税务机关出具的核定文书。
二、土地增值税纳税申报表
（一）表头项目
1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
4.所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。
7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目按税务机关出具的核定文书要求填写。
http://www.xmtax.net/2016/0707/12591_1.html
- ·土地增值税纳税申报表（七） （非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）税总函〔2016〕309号
- ·土地增值税纳税申报表（六） （纳税人整体转让在建工程适用）税总函〔2016〕309号
- ·土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）税总函〔2016〕309号
- ·土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税总函〔2016〕309号
- ·土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）税总函〔2016〕309号
- ·土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税总函〔2016〕309号
- ·土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）税总函〔2016〕309号
- ·土地增值税项目登记表(（从事房地产开发的纳税人适用）)税总函〔2016〕309号
- ·税总函〔2016〕309号——国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知