新企业所得税学习大纲
2009-03-05 23:35:21   来源：厦门财税网   评论：0 点击：

一、

总则

居民和非居民：所得税法首次提出居民和非居民概念，如何把握？

实际管理机构在中国境内的外国企业也是居民企业，什么叫实际管理机构？

新所得税法下所得定义是什么？

新所得税法下税率是多少？

二、

应纳税所得额

收入：货币形式和非货币形式

收入定义：销售货物、提供劳务、转让财产、投资收益、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠等

不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等

扣除额：捐赠、工资薪金、福利费、借款费用、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费、租赁费、佣金等，与原税法相比有重大变化

资产： 固定资产折旧、生物资产、无形资产摊销、固定资产改扩建和大修理、长期待摊费用、投资资产、存货等

三、

应纳税额

计算公式：新旧公式区别

境外所得抵免：分国不分项抵免

居民企业直接或间接控制的外国企业：直接和间接抵免

权益性投资收益分回抵免：成本法、权益法差异和旧税法区别

四、

新的税收优惠

免税收入：符合条件的投资收益

免征和减征项目：技术转让

公共基础设施项目的所得3免3减半

环境保护、节能节水项目的所得3免3减半

小型微利企业减税

重点扶持的高新技术企业减税

研究开发费加计扣除

创业投资企业投资抵免

加速折旧、综合利用资源减征

环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额抵免

五、

源泉扣缴

扣缴义务人

追缴未扣缴税款

六、

特别纳税调整