国际税收
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什么是书架？
丛书名： 对外经济贸易大学国际教材编写组，经济管理类课程教材·国际贸易系列
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国际税收
2008-10-27 22:49:53 来源： 评论：0 点击：
点击查看大图出 版 社： 人民大学出版社
- 出版时间： 2008-1-1
- 字 数： 417000
- 版 次： 1
- 页 数： 355
- 印刷时间： 2008/01/01
- 开 本：
- 印 次： 1
- 纸 张： 胶版纸
- I S B N ： 9787300085968
- 包 装： 平装
所属分类： 图书 >> 经济 >> 财政税收
定价：￥28.00
当当价：￥26.20 折扣：94折 节省：￥1.80 钻石vip价：￥24.89
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编辑推荐
本套教材紧跟学科发展的前沿，囊括了国际贸易的基本内容，突出国际化和实务性，适应全球经济新环境，重点培养学生分析问题和解决问题的能力。
本套教材的主编皆为国际贸易教学与研究一线的学术带头人，有丰富的教学经验和深厚的研究积淀，在本领域享有很高的声望。
本套教材不仅可以作为高等院校国际贸易及相关专业教学的教材，同时也可以作为业内人士培训阅读的专业书籍。
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本套教材不仅可以作为高等院校国际贸易及相关专业教学的教材，同时也可以作为业内人士培训阅读的专业书籍。
内容简介
本书侧重从实务角度对国际税收中的基本问题(如税收管辖权、所得双重征税及其减除方法、国际避税与反避税、转让定价的税务管理、国际税收协定以及关税和国内商品税的国际协调等)进行了分析介绍。本教材的内容比较全面，在分析问题时深入浅出，并注重案例教学；同时，本书紧密结合中国的税收法规来研究国际税收问题，并加大了可操作性的知识点，力求使学生学以致用，在今后的财税工作中能够全面应对各种国际税收问题。
目录
第一章 国际税收导论
第一节 国际税收的含义
第二节 国际税收问题的产生
第三节 国际税收的发展趋势
第二章 所得税的税收管辖权
第一节 所得税税收管辖权的类型
第二节 税收居民的判定标准
第三节 所得来源地的判定标准
第四节 居民与非居民的纳税义务
第三章 国际重复征税及其解决方法
第一节 所得国际重复征税问题的产生
第二节 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法
第三节 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法
第四章 国际避税概论
第一节 国际避税的含义
第二节 国际避税地
第三节 转让定价
第五章 国际避税方法
第一节 国际避税的主要手段
第二节 跨国公司的国际税务筹划
第三节 我国外商投资企业的避税问题
第六章 转让定价的税务管理
第一节 转让定价税务管理法规
第二节 转让定价审核、调整的原则与方法
第三节 预约定价协议
第四节 我国的转让定价税务管理法规
第七章 其他反避税法规与措施
第一节 对付避税地的法规
第二节 防止滥用税收协定
第三节 限制资本弱化法规
第四节 限制避税性移居
第五节 限制利用改变公司组织形式避税
第六节 加强防范国际避税的行政管理
第八章 国际税收协定
第一节 国际税收协定及其范本的产生
第二节 国际税收协定的主要内容
第三节 我国对外缔结税收协定的概况
第九章 关税的国际协调
第十章 国内商品课税的国际协调
主要参考书目
第一节 国际税收的含义
第二节 国际税收问题的产生
第三节 国际税收的发展趋势
第二章 所得税的税收管辖权
第一节 所得税税收管辖权的类型
第二节 税收居民的判定标准
第三节 所得来源地的判定标准
第四节 居民与非居民的纳税义务
第三章 国际重复征税及其解决方法
第一节 所得国际重复征税问题的产生
第二节 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法
第三节 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法
第四章 国际避税概论
第一节 国际避税的含义
第二节 国际避税地
第三节 转让定价
第五章 国际避税方法
第一节 国际避税的主要手段
第二节 跨国公司的国际税务筹划
第三节 我国外商投资企业的避税问题
第六章 转让定价的税务管理
第一节 转让定价税务管理法规
第二节 转让定价审核、调整的原则与方法
第三节 预约定价协议
第四节 我国的转让定价税务管理法规
第七章 其他反避税法规与措施
第一节 对付避税地的法规
第二节 防止滥用税收协定
第三节 限制资本弱化法规
第四节 限制避税性移居
第五节 限制利用改变公司组织形式避税
第六节 加强防范国际避税的行政管理
第八章 国际税收协定
第一节 国际税收协定及其范本的产生
第二节 国际税收协定的主要内容
第三节 我国对外缔结税收协定的概况
第九章 关税的国际协调
第十章 国内商品课税的国际协调
主要参考书目
书摘插图
二、国际税收的本质
国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关，这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。我国学术界通常将国际税收定义为国家之间的税收关系，就是从国际税收的本质意义来界定国际税收的。国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面。
1．国与国之间的税收分配关系
国与国之间的税收分配关系涉及对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。当一国征税而导致另一国不能征税，或者当一国多征税而造成另一国少征税时，两国之间便会发生税收分配关系。例如，为了避免所得的国际重复征税，纳税人的居住国可以放弃对本国居民国外所得的征税权，而由所得的来源国单独行使征税权；或者居住国让来源国优先行使征税权，然后再在来源国征税的基础上对这笔国外所得按来源国税率低于居住国税率的差额部分进行补征。在这两种情况下，居住国和来源国之间都会发生一定的税收分配关系。又如，为了防止出口国和进口国对同一批国际贸易商品都课征国内商品税，目前国际社会规定：对国际贸易商品统一由进口国课征国内商品税，出口国不征税。这样一来，出口国由于放弃了自己对出口商品的征税权，其税收利益就会受到一定影响，进口国与出口国之间因而也要发生一定的税收分配关系。再比如，在跨国
公司从事国际避税的情况下，由于跨国公司通常要把公司集团的一部分利润由高税国子公司转移到低税国子公司去实现，所以高税国的所得税税基必然要受到影响，高税国与低税国之间也必然会发生一定的税收分配关系。现实生活中的大量国际税收问题最终都将引发国家之间的税收分配关系，因此后者构成了现代国际税收关系的主要内容。
2．国与国之间的税收协调关系
征税是一国的主权，一个主权国家有权决定对什么征税、对什么不征税，也有权决定征税额的多少。也就是说，在征税问题上，一国完全可以自行其是，而不必顾及他国的好恶。然而，税收又是国际经济交往和发展的一种障碍：商品课税可以影响国际贸易；所得课税和财产课税可以影响国际投资和国际技术转让等。在一个开放的世界中，国与国之间在经济上相互依赖、相互依存，在这种情况下，各国实际上并不能随意制定自己的税收制度并随意行使自己的征税权，在许多问题上必须考虑本国与其他国家之间的经济关系。这就要求国与国之间在税收制度和税收政策等方面进行一定的协调。
国与国之间的税收协调有两方面的内容：①合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。国与国之间签订避免双重征税协定实际上就是这种合作性税收协调。
……
国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关，这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。我国学术界通常将国际税收定义为国家之间的税收关系，就是从国际税收的本质意义来界定国际税收的。国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面。
1．国与国之间的税收分配关系
国与国之间的税收分配关系涉及对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。当一国征税而导致另一国不能征税，或者当一国多征税而造成另一国少征税时，两国之间便会发生税收分配关系。例如，为了避免所得的国际重复征税，纳税人的居住国可以放弃对本国居民国外所得的征税权，而由所得的来源国单独行使征税权；或者居住国让来源国优先行使征税权，然后再在来源国征税的基础上对这笔国外所得按来源国税率低于居住国税率的差额部分进行补征。在这两种情况下，居住国和来源国之间都会发生一定的税收分配关系。又如，为了防止出口国和进口国对同一批国际贸易商品都课征国内商品税，目前国际社会规定：对国际贸易商品统一由进口国课征国内商品税，出口国不征税。这样一来，出口国由于放弃了自己对出口商品的征税权，其税收利益就会受到一定影响，进口国与出口国之间因而也要发生一定的税收分配关系。再比如，在跨国
公司从事国际避税的情况下，由于跨国公司通常要把公司集团的一部分利润由高税国子公司转移到低税国子公司去实现，所以高税国的所得税税基必然要受到影响，高税国与低税国之间也必然会发生一定的税收分配关系。现实生活中的大量国际税收问题最终都将引发国家之间的税收分配关系，因此后者构成了现代国际税收关系的主要内容。
2．国与国之间的税收协调关系
征税是一国的主权，一个主权国家有权决定对什么征税、对什么不征税，也有权决定征税额的多少。也就是说，在征税问题上，一国完全可以自行其是，而不必顾及他国的好恶。然而，税收又是国际经济交往和发展的一种障碍：商品课税可以影响国际贸易；所得课税和财产课税可以影响国际投资和国际技术转让等。在一个开放的世界中，国与国之间在经济上相互依赖、相互依存，在这种情况下，各国实际上并不能随意制定自己的税收制度并随意行使自己的征税权，在许多问题上必须考虑本国与其他国家之间的经济关系。这就要求国与国之间在税收制度和税收政策等方面进行一定的协调。
国与国之间的税收协调有两方面的内容：①合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。国与国之间签订避免双重征税协定实际上就是这种合作性税收协调。
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