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执业注册税务师后续教育考试题目和答案一
2007-12-31 22:48:16   来源：   评论：0 点击：

总分是 100 及格分是 60 您的成绩为81 恭喜您，及格了！！ 以下是正确答案 第一大题 单选题 共20 道 每题2 分 1 下列不属于税务行政处 ...
总分是 100      及格分是 60       您的成绩为81
恭喜您，及格了！！
以下是正确答案
第一大题 单选题 共20 道 每题2 分
1 下列不属于税务行政处罚的是（ ）。
罚款
没收非法所得
收缴发票和暂停供应发票
不予核准延期纳税
正确答案
不予核准延期纳税
2 某企业2006年12月10日将同年4月10日购入的短期股票A全部出售。该批股票初始投资成本73 200元；同年6月30日计提跌价准备3 200元。出售时，所得净收入（扣除相关税费）72 000元。则该企业按税法确定的短期投资处置收益为（ ）元。
2000
－1200
1200
－2000
正确答案
－1200
3 税收代理执业风险是指（ ）。
注册税务师未履行代理职责
纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务
注册税务师因代理失误和未尽职责而要承担的法律责任
注册税务师因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务
正确答案
注册税务师因代理失误和未尽职责而要承担的法律责任
4 纳税人以应税消费品换取生产资料和销售资料，投资入股或抵偿债务等，应按纳税人同类应税消费品的（ ）作为计税依据，计算缴纳消费税。
平均销售价格
最低销售价格
双方协商价格
最高销售价格
成本价格
正确答案
最高销售价格
5 某运输公司打算从事长途客运业务，该公司为了正确纳税，前往某注册税务师事务所咨询纳税事宜，则注册税务师应告之运输公司从事长途客运业务在（ ）纳税。
在运输公司机构所在地
在发生地
在终点站
分别在两地
正确答案
在运输公司机构所在地
6 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比率是（ ）。
滞纳税款的千分之三
滞纳税款的千分之五
滞纳税款的万分之三
滞纳税款的万分之五
正确答案
滞纳税款的万分之五
7 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。
6个月
3个月
12个月
1个月
正确答案
3个月
8 下列不属于行政许可的是（ ）。
指定企业印制发票
对发票从使用和管理的审批
印花税票的代售许可
增值税一般纳税人资格的认定
正确答案
增值税一般纳税人资格的认定
9 对于纳税人以自产原煤连续加工洗煤、选煤而加工前无法正确计算原煤动用量，注册税务师审查时，可按加工产品的综合回收率核实其原煤的用量是否真实。复核公式为（ ）。
加工产品实际数量×加工产品综合回收率
加工产品实际数量÷加工产品综合回收率
加工产品实际数重×（1＋产品综合回收率）
加工产品实际数量÷（1＋加工产品综合回收率）
正确答案
加工产品实际数量÷加工产品综合回收率
10 复议机关应自收到复议申请之日起（ ）日内作出复议决定。
10
15
30
60
正确答案
60
11 下列情形中，人民法院可以判决变更的是（ ）。
税务机关违法查封行政相对人的财产
税务机关确定征收营业税税额错误
税务机关对行政相对人的行政处罚违法
税务机关对行政相对人的行政处罚显失公正
正确答案
税务机关对行政相对人的行政处罚显失公正
12 某公司经批准自2006年开始实行工资总额与经济效益挂钩办法，2006年结余额为25万元。2007年度实际计入成本费用的工资额130万元，与有权部门核定的工资额相同。实际发放工资150万元（其中包括上年计提未发放的工资）。下列说法中不正确的是（ ）。
可在税前扣除工资支出为150万元
动用上年结余额为20万元
填入“本期纳税调减额”项目的为20万元
“本年累计结余额”应填10万元
正确答案
“本年累计结余额”应填10万元
13 纳税人不能准确提供应税资源产品销售数星或移送使用数量的，注册税务师审查时应特别核实其（ ）。
销售数量
移送使用数量
生产数量
销售数量和移送使用数量
正确答案
生产数量
14 对于保险企业的佣金支出，下列说法中不正确的是（ ）。
在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的5%的部分，可在税前扣除
扣除期限为自保单签发之日起5年内
可以在税前全额扣除
对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除
正确答案
可以在税前全额扣除
15 某生产企业“在建工程”账户借方发生额为230 000元，其中在试运转中形成的能够对外销售的产品的成本为10 000元，该产品售价金额（不含增值税）为12 000元，并已对外出售。该产品适用增值税税率为17%，在建工程已于本月完工并交付使用。则按税法确认的固定资产计税价值为（ ）元。
220 000
218 000
230 000
242 000
正确答案
220 000
16 某宾馆在顾客就餐的同时为其提供自娱自乐的歌舞活动，经注册税务师审核，企业应按（ ）缴纳营业税。
饮食业
服务业
娱乐业
文化体育业
正确答案
娱乐业
17 现行政策下，房产开发企业每一纳税年度可按销售(营业)收入多少的比例据实扣除广告支出（ ）。
3%
5%
8%
11%
正确答案
8%
18 按现行会计制度规定，长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本大于应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，正确的会计处理是（ ）。
计入资本公积
冲减资本公积
作为股权投资差额
计入当期投资收益
正确答案
作为股权投资差额
19 若企业出售商品附有退货条款，但无法确定其退货的可能性，则按照税法规定，企业的此项销售收入应在（ ）确认。
退货期满时
收到货款时
签订合同时
发出商品开具发票时
正确答案
发出商品开具发票时
20 某公司将一辆自用2年的小轿车对外出售，该小轿车原值为20万元，已提折旧3.8万元，出售价格为18.5万元。该公司适用所得税税率为33%。则该公司年末对此项业务应纳企业所得税为（ ）元。
6105
0
7590
5214
正确答案
7590
第二大题 多选题 共10 道 每题5 分
1 下列各项中，会引起短期投资账面价值发生变化的有（ ）。
收到原未计入应收项目的短期投资利息
计提短期投资跌价准备
部分出售某项短期投资
长期投资划转为短期投资
正确答案
收到原未计入应收项目的短期投资利息
计提短期投资跌价准备
部分出售某项短期投资
长期投资划转为短期投资
2 税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务机关申请复议的（ ）。
纳税义务人
扣缴义务人
纳税担保人
主管税务机关
正确答案
纳税义务人
扣缴义务人
纳税担保人
3 下列各种情况下，不能全额提取坏账准备的有（ ）。
3年以上5年以下的应收款项
当年发生的应收款项
与关联方发生的应收款项
计划进行重组的应收款项
正确答案
当年发生的应收款项
与关联方发生的应收款项
计划进行重组的应收款项
4 按照税法规定，纳税人以不动产对外投资的，不需要缴纳（ ）。
企业所得税
营业税
土地增值税
契税
正确答案
营业税
土地增值税
契税
5 按照新申报表填列规定，下列各项中，不属于“让渡资产使用权”所取得的收入是（ ）。
某租赁企业对外出租固定资产取得的收入
某高新技术企业对外转让一项专有技术使用权取得的收入
某公司转让处置自己使用过的机器设备所取得的收入
某集团公司以现金对外投资所取得的利息收入
正确答案
某公司转让处置自己使用过的机器设备所取得的收入
某集团公司以现金对外投资所取得的利息收入
6 下列各项中，属于企业所得税纳税申报表中“其他收入”项目的有（ ）。
固定资产盘盈
债务重组收益
让渡资产使用权收入
出售无形资产收益
正确答案
固定资产盘盈
债务重组收益
出售无形资产收益
7 财务调整的基本方法是（ ）。
红字冲销法
补充登记法
划经更正法
综合帐务调整法
正确答案
红字冲销法
补充登记法
综合帐务调整法
8 税务行政复议决定主要有（ ）。
维持原具体行政行为
决定被申请人补正程序
撤消原具体行政行为
变更原具体行政行为
正确答案
维持原具体行政行为
决定被申请人补正程序
撤消原具体行政行为
变更原具体行政行为
9 纳税人在（ ）时期制作《发票领购申请审批表》。
初次领购发票
每次领购发票
增减领购发票的种类
增减领购发票的数量
正确答案
初次领购发票
增减领购发票的种类
增减领购发票的数量
10 注册税务师对意事故、自然灾害原因造成重大损失而减免资源税的核查，应重点核实（ ）。
灾害、事故的原因
库存产品的数量
损失的数量是否真实
有无保险公司的赔款记录
有无主管部门的批准文件
正确答案
损失的数量是否真实
有无保险公司的赔款记录
有无主管部门的批准文件
第四大题 判断题 共0 道 每题2 分
1 企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，尽管使货物的所有权发生了转移，但并未使企业获得实在的经济利益，因此，会计和税法均不确认为销售，无须纳税。（ ）
正确
错误
正确答案
错误
2 房地产开发企业将自行开发的一套商品房无偿赠送给某影星，则此项捐赠可在企业所得税前扣除。（ ）
正确
错误
正确答案
错误
3 对于短期投资持有期间所收到的利息，在会计上不确认为投资收益，作为投资成本收回，在税收上也冲减投资成本，不确认利息所得。（ ）
正确
错误
正确答案
错误
4 转让无形资产使用权取得的收入，在会计核算上应记入“其他业务收入”账户，但在填制所得税纳税申报表时，该笔收入应填列在“主营业务收入”项下的“让渡资产使用权”栏目中。（ ）
正确
错误
正确答案
正确
5 根据破产的有关规定，由债权人提出破产申请,人民法院有权决定是否通知债务人到庭。（ ）
正确
错误
正确答案
错误

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