本案值得财务同仁细看，深思
上海市闸北区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）闸刑初字第798号
公诉机关上海市闸北区人民检察院。
被告单位上海XX货运代理有限公司。
诉讼代表人姜某某，1969年11月出生，系XX公司员工。
被告单位上海XX物流有限公司。
诉讼代表人陆某某，1960年7月出生，系XX公司员工。
被告人姜某某。
被告人卢某。
上海市闸北区人民检察院以沪闸检诉刑诉（2015）763号起诉书，指控被告单位XX公司、XX公司、被告人姜某某、卢某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年9月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。上海市闸北区人民检察院指派检察员张某某出庭支持公诉。被告单位XX公司诉讼代表人姜某某、XX公司诉讼代表人陆某某，被告人姜某某、卢某均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2014年9月至2015年4月，XX公司、XX公司为牟取非法利益，在无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，由被告人姜某某通过王某某（另案处理）购买上海言汉实业有限公司、上海雁菲实业有限公司、上海湛涛实业有限公司虚开的增值税专用发票共计20份。其中，XX公司虚开增值税专用发票17份，价税合计人民币570，341.88元，税额人民币96，958.12元；XX公司虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币126，666.66元，税额人民币21，533.34元，均向上海市宝山区国家税务局申报抵扣。
被告人卢某在担任上述两家公司出纳期间，明知姜某某购买增值税专用发票，仍帮助姜联系王某某并支付开票费，从2015年1月至案发，参与虚开增值税专用发票共6份，价税合计人民币455，500元，税额66，183.77元，均向上海市宝山区国家税务局申报抵扣。
2015年6月17日、18日，被告人卢某、姜某某先后向公安机关投案自首，并如实供述上述事实。被告单位XX公司、XX公司也于案发后向税务机关补缴了相应税款。
上述事实，被告单位XX公司、XX公司的诉讼代表人姜某某、陆某某及被告人姜某某、卢某在开庭审理过程中均无异议，且有XX公司收受虚开的增值税专用发票17份、XX公司收受虚开的增值税专用发票3份，涉税事项调查证明材料，证人王某某、李某某证言，相关记帐凭证，上海市公安局闸北分局《扣押决定书》、《扣押清单》、扣押笔录、手机短信内容截图，中国农业银行支票存根、账户交易明细回单，上海市公安局闸北分局经济犯罪侦查支队出具的《工作情况》，中华人民共和国《税收缴款书》，被告单位XX公司、XX公司的《企业法人营业执照》、税务登记证，被告人姜某某、卢某的供述及其户籍资料等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位上海XX货运代理有限公司、上海XX物流有限公司及其直接负责的主管人员被告人姜某某、直接责任人员被告人卢某，在没有真实交易的情况下收受他人为本单位虚开的增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人姜某某、卢某犯罪后能自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，亦可认定被告单位XX公司、XX公司自首，依法可对被告单位XX公司、XX公司，被告人姜某某、卢某减轻处罚。被告单位XX公司、XX公司退缴了税款，挽回了国家的经济损失，亦可对XX公司、XX公司及被告人姜某某、卢某酌情从轻处罚。根据被告人姜某某、卢某的犯罪情节、悔罪表现及社会危害性，可对其适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条和第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位上海XX货运代理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。
（罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。）
二、被告单位上海XX物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。
（罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。）
三、被告人姜某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
四、被告人卢某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
五、违法所得责令退出，上缴国库。
姜某某、卢某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本一份。
二〇一五年九月二十三日
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
http://www.court.gov.cn/zgcpwsw/sh/shsdezjrmfy/shszbqrmfy/xs/201510/t20151019_11820660.htm
http://www.court.gov.cn/zgcpwsw/sh/shsdezjrmfy/shszbqrmfy/xs/201510/t20151019_11820660.htm
