厦门国税规章 | 税收法规 | 税法解读 | 福州市社平工资 | 漳州市社平工资 | 厦门会计指南 | 新税收优惠 | 企业所得税优惠 | ..新增值税税率 | 个人所得税计算器
厦门地税规章 | 会计法规 | 准则解读 | 泉州市社平工资 | 龙岩市社平工资 | 税收筹划实务 | 增值税优惠 | 个人所得税优惠 | 土地增值税税率 | 企业所得税法
厦门政府规章 | 会计法规 | 税法解读 | 宁德市社平工资 | 三明市社平工资 | 最新财税法规 | 营业税优惠 | 土地增值税优惠 | 个人所得税税率 |
福建税收法规 | 会计法规 | 财会解读 | 莆田市社平工资 | 南平市社平工资 | 税收基本法规 | 房产税优惠 | ..2016税收优惠 | 企业所得税税率 |

表39 A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》2014年版企业所得税申报表填报说明
2014-11-03 16:37:00   来源:国家税务务总局   评论:0 点击:

本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。

本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)、《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)规定,填报本年发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。
一、有关项目填报说明
1.第2至7列“前五年境外所得已缴所得税未抵免余额”:填报纳税人前五年境外所得已缴纳的企业所得税尚未抵免的余额。
2.第8至13列“本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额”:填报纳税人用本年未超过境外所得税款抵免限额的余额抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额。
3.第14至19列“结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额”:填报纳税人以前年度和本年未能抵免并结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额。
二、表内、表间关系
(一)表内关系
1.第7列=第2+3+…+6列。
2.第13列=第8+9+…+12列。
3.第19列=第14+15+…+18列。
(二)表间关系
1.第13列各行=表A108000第14列相应行次。
2.第18列各行=表A108000第10列相应行次-表A108000第12列相应行次(当表A108000第10列相应行次大于表A108000第12列相应行次时填报)。

跨年度结转抵免境外所得税明细表
行次 国家
(地区)
前五年境外所得已缴所得税未抵免余额 本年实际抵免以前年度未抵免的境外已缴所得税额 结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额
前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前五年 前四年 前三年 前二年 前一年 小计 前四年 前三年 前二年 前一年 本年 小计
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14(3-9) 15(4-10) 16(5-11) 17(6-12) 18 19
1                                      
2                                      
3                                      
4                                      
5                                      
6                                      
7                                      
8                                      
9                                      
10 合计                                    
         


http://www.xmtax.net/2014/1103/11611_1.html

相关热词搜索:2014年版 企业所得税 填报说明

上一篇:表40 A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》2014年版企业所得税申报表填报说明
下一篇:表38 A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》2014年版企业所得税申报表填报说明

分享到: 收藏
依法纳税利国利民…请稍等... 依法纳税利国利民…请稍等... 依法纳税利国利民…请稍等... 精彩内容06正在载入中…请稍等...