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厦门财政局预算处练更生处长关于营业税改征增值税相关政策的解答
2012-08-06 10:39:00   来源:厦门财政局   评论:0 点击:

 
 
[ 练更生 ]
各位网友上午好。营业税改征增值税是我国“十二五”时期的一项重要税制改革,也是落实结构性减税、促进产业结构调整的一项重大举措。近期我市已获批从今年11月1日起正式开展营改增试点。试点将使我市数万户企业受益。希望大家关注并支持营改增试点工作。[ 2012-8-6 8:55:50 ]
 
 
[ 网友 刘二 ]
听说上海已经实行营改增了,我们的试点和上海有什么不同吗?[ 2012-8-6 8:58:57 ]
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2012年7月31日,财政部和国家税务总局根据国务院第212次常务会议决定精神印发了《财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2012〕71号),明确将分批扩大交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围。文件中也明确,此次确定的扩大试点地区与上海市适用同样的试点方案、试点行业和政策安排。因此,我们的试点政策、试点内容和上海是一样的。 [ 2012-8-6 9:07:05 ]
 
[ 网友 cantona ]
厦门什么时候开始实行该政策?[ 2012-8-6 9:28:54 ]
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根据财税〔2012〕71号文件,我市将从今年的11月1日起开始试点。 [ 2012-8-6 9:30:17 ]
 
[ 网友 gjs ]
请问原有试点差额征收营业税的企业有没有过渡措施,还是必须马上执行见票抵扣的政策?如果因为实施营改增,企业税负增加,可否给予财政补助? 谢谢![ 2012-8-6 9:35:49 ]
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我市从今年的11月1日起开始试点。试点纳税人自2012年11月1日起提供的交通运输业和部分现代服务业服务,应按规定申报缴纳增值税,在此之前提供的,仍然按原规定缴纳营业税。目前我市正在积极研究对因新旧税制转换而出现税负上升的企业采取过渡性的财政扶持措施。请持续关注我们的营改增专栏。 [ 2012-8-6 9:37:20 ]
 
[ 网友 ycfy ]
我市的试点行业是哪些?要怎么知道我们企业有没有被纳入试点的范围?[ 2012-8-6 9:38:15 ]
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我市营改增试点行业仍为交通运输业和部分现代服务业,也就是大家常说的“1+6”行业。其中,部分现代服务业指物流辅助、研发技术、信息技术、文化创意、鉴证咨询、有形动产租赁服务等六个具体行业。具体的试点范围解释,大家可以查看财税[2011]111号文件,其中附件一的《应税服务范围注释》有详细的说明。 [ 2012-8-6 9:39:26 ]
 
[ 网友 ぐ阿狸ルぃ ]
我们是营业税的纳税人,对增值税的政策不了解。请问改革后哪些费用可以作为进项税额抵扣呢[ 2012-8-6 9:40:28 ]
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《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号)第二十二条中对准予从销项税额中抵扣的进项税额已有明确规定,详细内容可以关注我们的营改增专栏。简单来说,企业在试点后的外购材料、外购机器设备、加工修理修配费用以及向试点纳税人购买服务取得增值税专用发票的,可以按规定作为进项税额从销项税额中扣除。 [ 2012-8-6 9:42:19 ]
 
[ 网友 ╆⑦若相惜 ]
试点以后一般纳税人的认定标准是多少?[ 2012-8-6 9:43:16 ]
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根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》,应税服务的年应征增值税销售额达到500万元的纳税人为一般纳税人。试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人,应当申请认定为一般纳税人。 [ 2012-8-6 9:45:22 ]
 
[ 网友 左边 ]
试点以后,企业交税是到地税交还是到国税去交?[ 2012-8-6 9:45:56 ]
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营业税改征增值税改革方案中关于税收征管的问题是比较明确的。营业税改征增值税后的税收征管由国家税务局来负责。 [ 2012-8-6 9:47:09 ]
 
[ 网友 路过情人 ]
营改增后,原来营业税有的优惠政策还会延续吗?[ 2012-8-6 9:48:19 ]
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为保持现行营业税优惠政策的连续性,试点文件明确,对现行营业税免税政策,在改征增值税后部分继续予以免征,部分调整为即征即退政策。对税负增加较多的部分行业,还将给予适当的过渡政策支持。请持续关注我们的营改增专栏。 [ 2012-8-6 9:50:29 ]
 
[ 网友 阿吉 ]
试点后,是不是所有在厦门缴交营业税的企业都要开始交增值税[ 2012-8-6 9:51:05 ]
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并非如此。根据试点的政策,一是提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人为增值税纳税人。二是非试点纳税人在试点地区从事经营活动的,继续按照现行营业税有关规定申报缴纳营业税。 [ 2012-8-6 9:52:35 ]
 
[ 网友 ~悟空~ ]
我们是一家大型工业企业,每年都要支付大笔审计、咨询以及检测检验费用。是不是营改增后,这部分费用都可以作为进项税额抵扣?[ 2012-8-6 9:52:42 ]
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根据财税[2011]110号文,现有增值税纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票,可按现行规定抵扣进项税额。因此,我市试点实施后,企业从试点纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。 [ 2012-8-6 9:57:54 ]
 
[ 网友 J.BLUE ]
交通运输属于试点的范围,是不是以后公司的差旅费都可以作为进项扣除了呢?[ 2012-8-6 9:53:03 ]
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根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条,接受的旅客运输服务不得从销项税额中抵扣。 [ 2012-8-6 9:55:29 ]
 
[ 网友 布衣天使 ]
营改增之后税率有何变化?[ 2012-8-6 10:00:13 ]
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根据财税[2011]111号第十二条,采用一般计税方法的试点一般纳税人适用的增值税税率分为:提供有形动产租赁服务,税率为17%;提供交通运输业服务,税率为11%;提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%;财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零。采用简易计税方法的一般纳税人和小规模纳税人的增值税征收率为3%。 [ 2012-8-6 10:04:43 ]
 
[ 网友 奥运金牌 ]
请问处长,我们是一家会计师事务所,是否属于本次营改增范围?[ 2012-8-6 10:05:56 ]
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根据财税【2011】111号中的《应税服务范围注释》,“鉴证服务,是指具有专业资质的单位,为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证,发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证”。因此 ,会计师事务所也在试点行业范围。 [ 2012-8-6 10:09:29 ]
 
[ 网友 蓝℡談风清 ]
如果我们公司在试点后认定为小规模纳税人,是不是也可以抵扣进项税额?[ 2012-8-6 10:11:22 ]
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小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税,按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。 [ 2012-8-6 10:13:12 ]
 
[ 网友 大鸿 ]
我们是一家货代企业,收入中有很大一部分是代收代付性质。这部分收入按原来营业税的差额征收政策是允许扣除的,营改增的政策对此是怎么规定的?[ 2012-8-6 10:14:10 ]
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根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》,“试点纳税人提供应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,允许其以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给非试点纳税人(指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人)价款后的余额为销售额。试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,其支付给试点纳税人的价款,也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,其支付给试点纳税人的价款,也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除;其支付给试点纳税人的价款,取得增值税专用发票的,不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。” [ 2012-8-6 10:17:22 ]
 
[ 网友 謓訫@嫒妳 ]
我们的业务属于试点的范围,要从什么时候开始缴增值税呢?[ 2012-8-6 10:20:15 ]
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我市试点纳税人自2012年11月1日起提供的交通运输业和部分现代服务业服务,应按规定申报缴纳增值税,在此之前提供的,仍然按原规定缴纳营业税。例如,按月申报的试点纳税人,2012年11月申报缴纳的是2012年10月实现的营业税,2012年11月实现的增值税应于12月申报缴纳。 [ 2012-8-6 10:24:02 ]
 
[ 网友 挽ぶ伱の佑手 ]
我们是增值税的一般纳税人,按照运输费用的7%计算进项税额。是不是试点后,这部分运费都可以按照11%抵扣呢?[ 2012-8-6 10:24:33 ]
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根据试点政策,原有的增值税纳税人,接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额;接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣。 [ 2012-8-6 10:28:30 ]
 
[ 网友 大地瓜地瓜大 ]
现行的试点政策都有哪些?我们要如何了解这些政策?[ 2012-8-6 10:30:02 ]
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现行的试点政策包括《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2011〕111号),《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2011〕111号),《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号)等多份文件。我们已在厦门市财政局的门户网站首页开设了“营改增专栏”,用于发布有关政策及政策解读(链接:http://www.xmcz.gov.cn/zt/zlzb1/)。下一步我们还将通过专栏不断发布相关政策,欢迎大家关注。 [ 2012-8-6 10:34:47 ]
 
[ 网友 依^伊*米~若* ]
营业税和增值税的会计处理方式差异很大,我们企业要如何进行调整?[ 2012-8-6 10:34:59 ]
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各位可以关注相关的试点政策。近期财政部已发布《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号),各位可以登录市财政局的营改增专栏查询。此外,下阶段我市也将对试点纳税人进行培训,欢迎大家踊跃参与。 [ 2012-8-6 10:38:47 ]
 
[ 网友 傲雪 ]
我们企业实行差额征税。如果在试点前,允许差额扣除的项目仍没有扣除完毕,试点后可以继续抵扣吗?[ 2012-8-6 10:39:20 ]
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根据《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》,“试点纳税人(指按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人,下同)提供应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至本地区试点实施之日前尚未扣除的部分,不得在计算试点纳税人本地区试点实施之日(含)后的销售额时予以抵减”。 [ 2012-8-6 10:42:43 ]
 
[ 网友 深海魚 ]
我公司经营广告业务,试点后的税率是多少?[ 2012-8-6 10:43:18 ]
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广告服务属于试点行业中的“文化创意服务”,税率为6%。如果企业属于小规模纳税人,则适用3%的征收率。 [ 2012-8-6 10:46:46 ]
 
[ 网友 倩倩 ]
营改增给企业带来什么变化吗?会不会出现税负增加的情况?[ 2012-8-6 10:47:14 ]
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营业税和增值税的计税依据和征税方式是不一样的。从计税依据来看,营业税纳税人基本上按照其提供营业税应税劳务取得的营业额、转让额、销售额,依照该营业税应税劳务适用的税率,计算缴纳营业税。而增值税是以纳税人生产经营活动产生的增值额为征税对象,在实际操作中采取的是环环征收、道道抵扣的征收方式,纳税人购买增值税应税项目时缴纳的增值税可以在销售应税项目时全额抵扣,只需对本环节的增加值缴纳增值税。因此,实行营改增有助于完善增值税链条,消除重复征税。但两种税制下对企业财务管理的要求是不同的,企业也要加强对试点政策及现有增值税政策的学习,及时调整经营方式和财务管理方式,以适应改革带来的变化。 营改增是一项结构性减税的措施,但这并不意味着全面减税。从上海试点运行情况来看,近90%的企业税负下降了,但也确实有部分企业出现税负上升的情况,主要是部分已完成固定资产更新的老企业,以及部分未及时适应新税制的企业。应该看到,随着改革的推进,由于消除了重复征税,营改增带来的结构性减税效应也将逐渐显现,企业税负上升的情况将会得到缓解,会有越来越多的企业从改革中受益。此外,我们也将采取措施积极帮助企业解决税负上升的问题,帮助企业平稳实现新旧税制转换。 [ 2012-8-6 10:53:22 ]
 
[ 网友 will ]
厦门什么时候有关于营改增的相关讲座或培训[ 2012-8-6 10:55:51 ]
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目前我市正在积极准备各项试点前期工作,将尽快安排对试点纳税人的培训。请关注相关通知。 [ 2012-8-6 10:56:37 ]
 
[ 网友 枫后峰 ]
我们是一家设备租赁企业,按照试点的范围属于有形动产租赁,适用税率是17%。我们用于出租的设备都是以前年度购买的,试点以后的租金收入如果按照17%交增值税,企业的负担会很重。请问有没有解决的办法?[ 2012-8-6 10:57:02 ]
[ 回 复 ] [ 练更生 ]
根据《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》(财税[2012]53号),从2012年7月1日起,试点纳税人中的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。简易计税方法按照3%的征收率征收增值税,企业不会出现税负上升的情况。 [ 2012-8-6 11:01:01 ]
 
[ 网友 大手 ]
我们公司的年营业收入不到500万元,也要按照适用税率缴纳增值税吗?[ 2012-8-6 11:07:27 ]
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应税服务年销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人,提供应税服务适用简易计税方法计税,按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额,征收率为3%。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,成为一般纳税人,则提供应税服务适用一般计税方法计税。此外,试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人,也应当申请认定为一般纳税人。具体可查询财税[2011]111号文件。 [ 2012-8-6 11:11:01 ]
 
[ 网友 典典 ]
为什么说营改增是一项结构性减税政策?[ 2012-8-6 11:11:23 ]
[ 回 复 ] [ 练更生 ]
营改增是一项结构性减税措施,有助于消除重复征税,减轻企业的税负。我们在前期已开展了大范围的营业税纳税企业调查,并进行分析。根据测算,试点行业中,近90%的企业税负下降,特别中小企业受益面最广。同时,现有的增值税纳税人由于增加了抵扣项目,也将从改革中受益。此外,改革也有利于促进经济转型发展,为我市加快现代服务业和先进制造业发展提供良好的税制环境。 [ 2012-8-6 11:16:04 ]
 
[ 网友 幻真缘 ]
我们公司是增值税一般纳税人,兼营部分货物运输业务。试点后这部分货物运输业务应该怎么缴税?[ 2012-8-6 11:16:11 ]
[ 回 复 ] [ 练更生 ]
根据试点政策,原有的增值税纳税人,接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额;接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣。 [ 2012-8-6 11:20:06 ]
 
[ 网友 乡月 ]
为什么要实行营改增,这对厦门有什么影响?[ 2012-8-6 11:23:56 ]
[ 回 复 ] [ 练更生 ]
营改增是一项结构性减税措施,有助于消除重复征税,减轻企业的税负。我们在前期已开展了大范围的营业税纳税企业调查,并进行分析。根据测算,试点行业中,近90%的企业税负下降,特别中小企业受益面最广。同时,现有的增值税纳税人由于增加了抵扣项目,也将从改革中受益。此外,改革也有利于促进经济转型发展,为我市加快现代服务业和先进制造业发展提供良好的税制环境。 [ 2012-8-6 11:28:58 ]
 
[ 练更生 ]
感谢各位网友踊跃提问。我们将不断充实“营改增专栏”。如果您对于改革试点有任何的疑问或者建议,欢迎发到我们的邮箱: xmczdc@163.com 。希望大家继续关注并支持我们的改革试点工作。[ 2012-8-6 11:37:03 ]


http://www.xmcz.gov.cn/czft/wz.aspx?id=77

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